利安达会计师事务所的小刘负责天丰节能应收账款询证函的发函， 发函步骤如下： 第一步： 小刘通过2012年应收账款明细表， 筛选出50个函证样本； 第二步： 小刘去找被审计单位的应收账款会计要了这50家的联系方式， 会计看了看说： 有30家， 我们业务员最近正好要去一趟， 让业务员给你捎过去吧， 别邮寄啦， 浪费邮费， 于是仅提供了20家的邮寄地址和联系人， 但是还有8家， 联系人直接写的xx公司财务部收。 第三步： 小刘制作好询证函， 找会计盖好章， 把其中的30份让会计转交给业务人员了， 其中的20份自己亲自发出去了。 第四步： 发出去之后， 快递人员给了快递底单。小刘把快递单号记下来，方便以后查询对方是否签收， 底单觉得没啥用， 直接给扔了。

安详的羽毛 追问

2023-11-23 21:06

第五步：发出去5天后，陆陆续续开
始有回函的了，小刘收到回函后，直
接放在档案夹中，归档啦。
第六步：马上就要撤离审计现场了，
还有23封未回函，小刘问项目经理怎
么办？项目经理说：你挑几个重要的
账户做替代测试吧，最终小刘挑选了
6家执行了替代测试。
第七步：做替代测试时，由于马上要
撤场啦，时间比较紧。小刘赶紧翻翻
凭证，把合同号、发票号、银行回单
号记录在工作底稿中，就可以交差
了。
要求：
请判断小刘的做法是否恰当，并说明
判断理由。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:15

首先他的做法是不妥的同学

何江何老师 解答

2023-11-23 21:15

一般在考试中问你某个人的做法是否妥当，一般的答案都是不错。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:15

首先所有的询证函必须正常发函询证，而不能依照对方公司的业务员带过去，这样容易导致数据不对。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:16

其次，公司抽样数量版本不够，原来拥有的数字为了及早离场糊弄了事，这是不对的。

安详的羽毛 追问

2023-11-23 21:19

老师能不能再说的详细一点，每一步中具体是哪个地方不恰当

何江何老师 解答

2023-11-23 21:25

第一个抽样50家没有问题，但是第二部它有20笔由对方公司的业务员带过去，这本身就有问题。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:26

第四部快递的底单本身是属于原始凭证之一，不可以丢掉。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:26

对于回函，小刘没有进行仔细的检查，而直接放进了档案里，这也不对。

何江何老师 解答

2023-11-23 21:27

替代测试是指由这几家公司替代原料的，没有回函的公司进行替代测试。而想留只是随便选了几家把所有的数据往回一放就可以了这本身是不对