业务：磷酸厂生产磷酸的过程中产生的副产品--磷石膏，我公司需要采购这个磷石膏用于出口贸易。磷酸厂首先以1元/吨的低价卖给我们，开具专票。同时，由于国家对磷石膏综合利用有补贴政策，磷酸厂收到国家的补贴后，会以20元/吨的价格补贴给我公司，并要求我公司给磷酸厂开具相应的发票，我公司营业范围只有销售货物。目前问题是：我们给对方开具什么发票比较合理？这账怎么走说得通？

朴老师 解答

2023-11-21 17:08

发票开具：
考虑到您的公司营业范围只有销售货物，因此您公司可以开具增值税普通发票或专用发票。在开具发票时，您可以将磷石膏的销售价格和补贴金额分别列示，并注明销售数量、单价、总价以及补贴金额等信息。


账务处理：
您可以采取以下步骤进行账务处理：


（1）在采购磷石膏时，您可以借记“库存商品”科目，贷记“银行存款”科目。同时，您可以要求磷酸厂提供发票并做相应的账务处理。


（2）在收到国家补贴时，您可以借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。同时，您可以要求磷酸厂提供发票并做相应的账务处理。


（3）在销售磷石膏时，您可以借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，您可以结转成本并做相应的账务处理。

宝宝猪 追问

2023-11-21 17:14

磷酸厂收到国家补贴，然后会适当返给我们一些补贴，但是磷酸厂要用对公账户给我们这个补贴，所以需要我们给他开具合理发票，他们好可以正当走账。但是我们不知道应该给他们开什么发票，怎么合理的走这笔账。（您说的收到补贴，可以要求磷酸厂提供发票，是他们要求我们给他们开具这笔返款的开票）

朴老师 解答

2023-11-21 17:16

如果磷酸厂要求您公司开具发票以证明您公司收到的返款是合规的，那么您可以开具增值税普通发票或专用发票。
在开具发票时，您可以将返款金额和补贴金额分别列示，并注明返款原因、日期、金额等信息。同时，您需要确保发票上的信息真实、准确、完整，并与您的公司账户信息一致。
在账务处理方面，您可以按照以下步骤进行：
  1.当您公司收到磷酸厂的返款时，您需要借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目，同时将发票做相应的账务处理。
  2.当您公司需要向磷酸厂支付相应的补贴时，您需要借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目，同时将发票做相应的账务处理。

宝宝猪 追问

2023-11-21 17:23

我的意思是，发票开具什么项目？我们除了销售货物类无其他资质。如果需要，可以去增加营业范围，但是这笔款项开什么比较好？不一定是补贴，因为实质是国家给磷酸厂发放的补贴，所以磷酸厂再给我们一部分这个钱，就不是国家的补贴性质了。就是想找一个合理的项目走账。

朴老师 解答

2023-11-21 17:27

这个补贴不用开发票的不是吗

宝宝猪 追问

2023-11-21 17:28

我们是出口公司，在国内这个磷酸厂以1元一吨的价格采购，就是象征性的付一点钱，主要是这个磷石膏合理的再利用了，对土地减少了污染，所以国家给磷酸厂补贴。而我们在磷酸厂把这个买回来了，磷酸厂又把国家给他们的补贴拿出来一部分给了我们。现在就想把磷酸厂私下给我们的这个“补贴”合理化，看看走什么项目。

宝宝猪 追问

2023-11-21 17:30

对的，正常的国家给的补贴，是不用开票。但是这个情况不是不是纯补贴性质的。我上边已经说明了情况。

朴老师 解答

2023-11-21 17:39

可以考虑将磷酸厂私下给予的“补贴”作为“环保服务费”或者“资源再利用服务费”进行处理。这样可以使该笔费用看起来更加合理，并符合相关的法规和规定。
开发票时，可以开具“环保服务费”或者“资源再利用服务费”的发票。同时，在发票的备注栏中注明该笔费用的具体情况，包括采购的物品、数量、价格等信息，以便后续核对和审计。

宝宝猪 追问

2023-11-22 09:28

好的老师，大概明白了。麻烦再请教一下，这个“环保服务费”和“资源再利用服务费”这两个在工商增项那没找到合适的，有一项是“固体废物治理”这里可以吗？

朴老师 解答

2023-11-22 09:40

同学你好
这个可以的哦

宝宝猪 追问

2023-11-22 10:10

好的，明白了，非常感谢老师！！

朴老师 解答

2023-11-22 10:13

满意请给五星好评，谢谢