我公司为商贸企业，采用毛利率法结转成本，上年度毛利率算高了（成本结转过多），造成本年度无成本结转。上年度报表已经出了，并在税务申报。请问老师，本年度，该如何处理？

青柠 追问

2018-02-26 13:58

老师，以前年度的亏损弥补了上一年的盈利，所以不用交所得税，如果这样调整账务，就计算出了所得税。以前年度的亏损还有可弥补的份额，实际上，即使调整了，也不需要交所得税。这种情况还需要计提所得税吗？

文老师 解答

2018-02-26 14:18

如果当时没有交所得税的话，你可以不做这笔分录。

青柠 追问

2018-02-26 15:31

汇算清缴时，是按照调整后的成本，填列所得税年度纳税申报表吗？

文老师 解答

2018-02-26 17:49

是的，填纳税调整表