社保扣费分录问题。我们地方社保，当月社保费用当月缴费。例如：1月份参保，2月份申报时社保缴费要扣1月份和2月份两个月的社保费用。这样导致部分新增加的人员会出现一个月扣两个月社保的情况，这种分录要怎么做？新参保的人员在参保当月月底需不需要计提社保费用？

ss10969 追问

2018-02-25 16:36

问题一：1月份参保，但没有扣款。2月份申报的时候银行扣了1月份的社保（补缴正常结算）和2月份的社保（正常结算）。是不是1月份月底计提一次1月份社保（个人490.4、企业1319.76），2月份扣款的时候需要计提一次2月份的社保？ 
1月底计提1月社保补缴 
借：管理费用-社保费 1319.76 
       其他应收款-个人社保 490.4 
     贷：应付职工薪酬-社会保险费   1810.16  
2月初计提2月社保正常结算部分 
借：管理费用-社保费 1319.76 
       其他应收款-个人社保 490.4 
     贷：应付职工薪酬-社会保险费   1810.16  
银行扣款时： 
借：应付职工薪酬-社保保险费 3620.32 
     贷：银行存款   3620.32 
 
问题二：2月份新增加人员的社保，3月份需要补缴结算，2月份是不是需要针对增加人员做一次社保计提？谢谢老师 
摘要： 
借：管理费用-社保费  
       其他应收款-个人社保  
     贷：应付职工薪酬-社会保险费

老王老师 解答

2018-02-25 16:48

您好，1、是的，可以这样操作。对的。2、需要的，与1一样的操作就行。

ss10969 追问

2018-02-25 17:15

老师，还有个问题？筹建期的社保费、职工工资都记管理费用-开办费 吗

老王老师 解答

2018-02-25 17:18

您好，可以的，也可以记入长期待摊费用-开办费。

ss10969 追问

2018-02-27 11:01

追问：1.老师，我们公司现在在筹建期，估计要到今年年底或者19年转正式。 
那每个月的人工工资、社保费、正常的手续费支出、水电费都记管理费用开办费吗？ 
2.管理费用-开办费每月月底需不需要结转本年利润？如果结转本年利润了，那筹建期会显示处于亏损经营状态。 
借：本年利润 贷：管理费用-开办费 
3.筹建期过了之后，这些开办费还能不能摊销？按照新的会计准则需要怎么摊销呢。

老王老师 解答

2018-02-27 11:49

您好，1、可以的，也可以记入长期待摊费用-开办费，都行。2、每月要结转到本年利润的，是显示亏损状态的。3、如果记入了管理费用，就不用再摊销了，如果记入长期待摊费用的，需要摊销，等正常营业后，可以一次性摊销，也可以按不低于3年平均摊销。