某互联网公司2021年度的收入和费用如下:营业收入8000万元；营业成本2000万元；营业税金及附加50万元；营业费用、管理费用分别为100万元、300万元；投资收益80万元；营业外收入10万元，营业外支出40万元。 经会计师事务所审计，发现下列问题： （1）管理费用300万元中列支了20万元的业务招待费，办公楼不含增值税租金120万元（租期2021年10月1日至2022年9月30日），企业提取坏账减值准备62万元，管理部门支出98万元。 （2）营业外支出40万元，其中公益捐赠20万元，直接捐赠10万元，税收滞纳金10万元。 （3）投资收益80万元，其中国债利息收入20万元，税后分红60万元。 要求：(1)计算该互联网公司全年应交企业所得税。 (2) 写出应交企业所得税的会计分录

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:15

会计利润总额的的计算是
8000-2000-50-100-300+80+10-40=5600

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:17

业务招待费扣除20*60%=12
8000*0.005=40纳税调增20-12=8

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:17

租赁纳税调增金额是120/10*9=108
减值损失纳税调增62+98=160

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:18

公益性捐赠纳税5600*12%=672全部扣除
直接捐赠和税收滞纳金纳税调增20

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:19

国债利息免税纳税调减20

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:19

应纳税所得额的计算是
5600+8+160+20-20=5768
应交企业所得税5768*25%=1442

暖暖老师 解答

2023-11-18 16:19

2借所得税费用1442
贷应交税费应交所得税1442