甲公司2019年税前会计利润为1000万元，所得税率2 5%，当年发生如下业务： (1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。 (2）甲公司的商标权自2018年初开始摊销，原价为90万元（税务上对此原价是认可的），无残值，会计上采用5年期直线法摊销，2018年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，2018年末此投资的公允价值为110万元。2019年3月2日甲公司抛售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用。 (4）应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。 要求：根据以上资料，作出甲公司2019年所得税的会计处理。（单位：万元）

甲公司2019年税前会计利润为1000万元，所得税率25%，当年发生如下业务：(1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2）甲公司的商标权自2018年初开始摊销，原价为90万元（税务上对此原价是认可的），无残值，会计上采用5年期直线法摊销，2018年末商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，2018年末此投资的公允价值为110万元。2019年3月2日甲公司抛售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用。(4）应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。要求：根据以上资料，作出甲公司2019年所得税的会计处理。（单位：万元）

答： 1.库存商品借：库存商品 350万贷：主营业务成本 350万 2.商标权借：所得税费用 19.25万贷：应交税费-应交所得税 19.25万 3.交易性金融资产借：交易性金融资产 120万贷：投资收益 30万借：投资收益 30万贷：所得税费用 15万 4.应收账款借：坏账准备 10万贷：资产减值损失 10万借：所得税费用 2.5万贷：坏账准备 2.5万。

甲公司应收乙公司账款2250万元，由于乙公司无力偿付该应付账款，经双方协商同意，乙公司以普通股450万股偿还债务，普通股每股面值为1元，每股市价（即收盘价格）4.50元，甲公司对应收账款计提坏账准备100万元，甲公司收到的股权划分为交易性金融资产，另支付交易费用20万元。下列有关债务重组会计处理的表述中，不正确的是（　）。求解这个题如何做分录，特别是交易费用这一点

答： 您好，甲公司分录 借：交易性金融资产450*4.5=2025 投资收益20 坏账准备100 营业外支出125 贷：应收账款2250 银行存款20 祝你学习愉快，工作顺利。 希望对我的回复及时给予评价。非常感谢。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自2017年初开始摊销，原价为90万元(税务上对此原价是认可的) ,无残值，会计上采用5年期直线法摊销, 2017年末 商标权的可收回价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。(3) 2017年10月1 日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产, 2017年末此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日甲 公司抛售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用。(4)应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。根据以_上资料，作出甲公司2018年所得税的会计处理。(单位: 万元)

答： 你好，同学 存货账面价值=350-110=240.计税基础=350 递延所得税资产余额(350-240)*25%=27.5.年初递延所得税资产80*25%=20.应计提27.5-20=7.5 更正一下 无形资产账面价值=90-90/5=72，减值后账面价值为40 计税基础=90-90/10=81 2017计提递延所得税资产=(81-40)*25%=10.25 2018年无形资产账面价值=40-40/4=30. 计税基础=90-90/10*2=72. 2018计提递延所得税资产=42*25%-10.25=0.25 交易性金融资产账面价值=0 计税基础0.计提递延所得税负债=0-30*25%=-7.5 应收账款账面价值=30-2=28 计税基础=30 计提递延所得税资产=2*25%-10*25%=-2 借，递延所得税资产5.75 递延所得税负债7.5 贷，所得税费用13.25