O练习其他税费的核算 （一）资料。某公司为增值税一般纳税人，2020年10月份发生 有关经济业务如下。 1.销售白酒10吨，每吨不含税售价为80,000元，货款收存银行 2.本月共计销售白酒100吨，销售收入共计8,000，000元，计算 并结转本月应交消费税。 3.将自产白酒3吨用于职工福利，该白酒不含税售价为80，000 元/吨。增值税税率为13%。每吨白酒生产成本为30,000元。

温婉的冥王星 追问

2023-11-14 19:53

怎么写会计分录

温婉的冥王星 追问

2023-11-14 19:53

4、结转本月已销白酒成本。月本对外销售白酒100吨，每吨白
酒生产成本为30,000元。
5、计算并结转本月用于职工福利3吨白酒应交的消费税。
6、计提本月白酒的非货币性福利（全部记入管理费用）。
7、本月共计应交增值税1，200,000元，消费税1，751,000元，
计算并计提本月应交城建税和教育费附加。
8、经计算本月应交印花税1，200元，直接以银行存款交纳。
（二）要求：根据上述业务编制会计分录。

小锁老师 解答

2023-11-14 19:54

第一个   借 银行存款 80000*10*1.13=904000  贷 主营业务收入 800000  应交税费 104000

小锁老师 解答

2023-11-14 19:55

第二个，  应交增值税 800000*20%+100*0.5*2000=260000  借 税金及附加 260000  贷 应交税费 消费税 260000

小锁老师 解答

2023-11-14 19:56

第三个  借 管理费用 80000*1.13*3=271200  贷 应付职工薪酬 271200

小锁老师 解答

2023-11-14 19:57

第四个  借 主营业务成本 100*30000=3000000  贷库存商品  3000000

小锁老师 解答

2023-11-14 19:57

第五个第六个是不需要分录的

小锁老师 解答

2023-11-14 19:57

第七个  借 税金及附加 (1200000+1751000)*12%=354120  贷 应交税费附加税354120

小锁老师 解答

2023-11-14 19:58

借 税金及附加 印花税  1200 贷银行存款 1200   第八个

温婉的冥王星 追问

2023-11-14 20:00

第五第六是怎么算出来的呀

小锁老师 解答

2023-11-14 20:01

那个是不需要分录的，我看都没有金额按个