旅游一般纳税人比如收入1000元含税，成本650元普票含税， 差额计税，全额开票税率是多少，交多少增值税。差额开票的税率多少，交多少增值税。 一般计税，全额开票税率是多少，交多少增值税。差额开票的税率多少，交多少增值税。

纯静 追问

2023-11-14 14:38

差额征收不是5%么。全部都是6%？

郭老师 解答

2023-11-14 14:40

你说的这个是劳务派遣




你这个是旅**业不行吗

纯静 追问

2023-11-14 14:41

是旅**业的呢

郭老师 解答

2023-11-14 14:42

你好，旅**业税率是6%的

纯静 追问

2023-11-14 14:51

我问了税局是5%和6%

郭老师 解答

2023-11-14 14:53

旅行社一般纳税人差额征税的增值税税率是6%。
应纳增值税=(旅游服务价税合计数-可以差额部分的扣除费用)÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合规定的进项税额=旅游服务价税合计数÷(1+6%)×6%-可以差额部分的扣除费用÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合规定的进项税额。

纯静 追问

2023-11-14 14:55

我问了，有5%，您还是问问吧

郭老师 解答

2023-11-14 14:59

财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定：
“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”
选择上述方法(差额征税)计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人均可以选择差额征税，一般纳税人适用于6%税率，小规模纳税人适用于3%征收率。
旅游业差额征税销售额计算公式
一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)
小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)



查到的文件

纯静 追问

2023-11-14 15:48

谢谢谢谢谢谢谢谢

郭老师 解答

2023-11-14 15:50

不用客气，工作愉快。