2021年底时公司有一笔样品出口销售合同，当时收了一笔预收款，是通过别的香港公司收款给法人转进公司的，账上一直有一笔应收账款，因为当年收入不高，当期做了收入，出口免增值税申报了，没有申请退税。后期有寄样品给客户但也没有人给到财务任何单据。问题是今年客户因为交货时间太久把这笔销售合同取消了，是和老板沟通的，老板让公司转款给他个人，再把收到的预收款自己退回去了。这时候财务怎么处理？

微微老师 解答

2023-11-14 11:16

1.冲销应收账款：由于该笔销售已经取消，那么应该将原先确认的应收账款冲销。这可以通过借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目来完成。
  2.将预收款退回：根据您的描述，公司已经收到了预收款，但因为销售取消，需要将预收款退回给客户。这可以通过借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目来完成。同时需要确保退款的银行账户信息与客户提供的账户信息一致。
  3.处理样品费用：如果寄送样品产生了相关费用，例如物流费用等，这些费用应作为销售费用处理。可以借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目。
  4.与老板沟通：尽管销售合同取消和退款是老板与客户之间的事务，但为了确保公司财务记录的准确性，财务部门应该及时将相关情况告知老板，并请老板提供相关的书面文件或协议，以便日后审计和可能的纠纷解决。
  5.完善内部控制：此次事件也应当作为一个机会，来重新审视和加强公司的内部控制流程。例如，对于任何涉及客户的交易，都应该要求客户提供相关的书面文件或协议。同时，对于退款等事务，应当有明确的流程和记录要求。
  6.税务处理：如果公司有关于此事的增值税申报或退税等问题，需要与税务部门联系。可能需要提供相关的文件和证明来支持税务处理。

勤奋的芹菜 追问

2023-11-14 16:04

现在是老板在没有经过财务了解的情况下就自己完成了退款，事后来跟财务说他个人已经退款了，问后续怎么做。只是收款问题冲减前面的就可以了，但是前面已经入收入了，又还得冲减收入和成本，会导致今年的报表非常不好看，是不是就当原来这单还在进行中，下次再订合同时对这笔单的尾款直接做一个应收的收回就可以了。法人代垫出去的货款暂时挂法人往来，收回尾款后再回给他就可以了。或者正规的话就得和客户做一个正式的合同取消说明，并且有退款的银行回单，但是这个退款是个人对个人的可以吗？

微微老师 解答

2023-11-14 16:26

你好，这个是可以的

勤奋的芹菜 追问

2023-11-14 19:26

按第一个方法来吗？

微微老师 解答

2023-11-14 20:29

第二个呢，退款是个人对个人是可以的

勤奋的芹菜 追问

2023-11-15 09:43

那我们要做一个合同取消说明，加往来款项回单做原始凭证，冲减收入和成本？

微微老师 解答

2023-11-15 09:52

你好，是的，是这样理解的