甲公司是一家啤酒生产企业，为增值税一般纳税人。2022年8月1日至2022年8月31日，甲啤酒公司实施“买4吨送1吨”的优惠活动，8月共销售啤酒200吨，赠送啤酒50吨，每吨售价为3500元(不含增值税)。不考虑企业所得税及其他附加费用。请从降低增值税及消费税税负的角度对上述业务进行纳税筹划。

朴老师 解答

2023-11-13 09:43

同学你好 稍等我看下

朴老师 解答

2023-11-13 09:44

1.优化销售策略：在“买4吨送1吨”的促销策略下，原本每5吨啤酒中，有1吨是免费的，这部分免费的啤酒实际上没有收到对应的收入，但却需要缴纳对应的增值税和消费税。因此，甲公司可以考虑将促销策略调整为“买4吨，送1吨”，即将原来免费的那1吨啤酒也纳入到销售收入中，从而避免因免费啤酒而产生的增值税和消费税。
具体操作：在销售发票上将原本的“5吨”改为“4吨+1吨”，即分别开具4吨和1吨的发票，但总价款保持不变。这样操作后，甲公司需要针对这5吨啤酒分别计算增值税和消费税，但因为总价款不变，所以并不会增加整体的税负。
  1.合理利用税收政策：根据相关税收政策，啤酒的消费税实行从量定额征收，即每吨啤酒征收固定的消费税。因此，甲公司可以考虑在保持销售额不变的情况下，适度提高销售的啤酒单吨价格，从而降低销售数量，以达到降低消费税的目的。
具体操作：在保持销售额不变的情况下，将原本每吨3500元的价格调整为3600元或更高，从而降低销售数量。同时，因为消费税是按照销售数量来征收的，所以降低销售数量可以降低消费税。但需要注意的是，这种操作方式可能会影响到甲公司的市场竞争力，需要综合考虑