服务业免单的会计和税务处理，

单身的唇膏 追问

2023-11-12 09:20

公司是做足疗的，1个钟收费300元，对外接待客户，用于公关，这单300元免单，对应的成本是 足疗师的提成60元，消耗的精油10元共70元成本，会计处理不确认收入和增值税，但是根据税法规定，增值税和企业所得税都要视同销售，这要调整纳税申报表，填写A105010视同销售明细表，为了减少企业所得税汇算清缴时的工作量，这个300元免单业务发生时，会计 直接当应税收入处理，确认收入和增值税，会计记账  借：管理费用  300  贷：主营业务收入 283.02 （300/1.06），应交税费-应交增值税（销项税额）16.98（300/1.06*0.06），我的问题是  ，借方 管理费用 300元，计入利润表冲减了利润，这个300元没有发票，没有税前扣除凭证，这个300元在企业所得税 汇算清缴时要调增吗？

小林老师 解答

2023-11-12 09:21

这个分录是错误的，是借销售费用，贷支出，应交税费应交增值税，然后视同销售

单身的唇膏 追问

2023-11-12 09:46

借：销售费用86.98，贷：支出70，应交税费-应交增值税（销项税额）16.98，销售费用的金额86.98元没有税前扣除凭证，在企业所得税汇算清缴时 要调增吗？

小林老师 解答

2023-11-12 09:50

是否纳税调增看支出是否有合计的票据等