接手的公司，“应交税费－应交增值税－已交增值税”借方余额8万多，此科目放着有意义吗？可以结转为“0”吗？如何结转？

薛老师 解答

2018-02-12 00:35

你好！ 
应交税费——应交增值税（已交税金）是指本期交纳本期的增值税或预交增值税的时候。 
它跟进项税额、销项税额一样，是算转出未交增值税用到的数据，你看下如果整个应交增值税科目的余额是零的话说明已经转到未交增值税去了。

陈洋 追问

2018-02-12 09:54

老师，余额是贷方负数，说明多缴了吧？已交税金结转是不是 
借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 
   贷：应交税费－应交增值税－已交税金

陈洋 追问

2018-02-12 10:14

未交税金余额是负数

薛老师 解答

2018-02-12 11:34

@陈洋:未交增值税余额是负数？那就是表示多交了增值税，你最好把明细账截个图给我看看。

陈洋 追问

2018-02-12 13:45

是多交了，有进项票晚到了，所以当月没有抵扣，造成多交了。 
您帮我看下图片，我做的结转分录是否正确？

薛老师 解答

2018-02-13 17:06

@陈洋:错啦，直接按（销项税额-进项税额-减免税款-已交税金）的余额1025539.75，做一笔借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1025539.75，贷：应交税费——未交增值税 1025539.75

陈洋 追问

2018-02-14 12:54

不是也要把销项、进项、减免、已交的余额结转成“0”吗？

薛老师 解答

2018-02-14 20:13

@陈洋:不需要的，我们只要应交增值税期末余额为零就可以了。