请问老师：自2023年11月1日起，货物运输代理企业要严格要求缴纳增值税，我们是做物流仓储的，请问老师，我们仓库运到码头出口的货物，之前是开的国际代理运费开的免税的，这个政策是什么意思？我们这样的运输还可以继续开免税的吗？

爱听歌的期待 追问

2023-11-08 14:52

就是洋山港类似的

郭老师 解答

2023-11-08 14:59

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（一）国际运输服务。

国际运输服务，是指：

1.在境内载运旅客或者货物出境。

2.在境外载运旅客或者货物入境。

3.在境外载运旅客或者货物。

（二）航天运输服务。

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

1.研发服务。

2.合同能源管理服务。

3.设计服务。

4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

5.软件服务。

6.电路设计及测试服务。

7.信息系统服务。

8.业务流程管理服务。

9.离岸服务外包业务。

离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)，其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。

10.转让技术。

（四） 财政部和国家税务总局规定的其他服务。

……

七、本规定所称完全在境外消费，是指：

（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。

（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。  

本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

爱听歌的期待 追问

2023-11-08 15:01

货物运输代理服务相关规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：“经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。”
1.若企业向托运方结算的销售额中既包含货物运输代理服务又包括交通运输服务，且分别列明两者金额的，则分别按照经纪代理服务和交通运输服务缴纳增值税。
2.若企业向托运方结算的销售额中既包含货物运输代理服务又包括交通运输服务，但未分别列明两者金额的，则均按交通运输服务缴纳增值税。
3.若企业向托运方仅结算货物运输代理服务费或交通运输费由企业转付给实际承运方，但发票由承运方直接开具给托运方的，其运输代理服务费按经纪代理服务缴纳增值税。
货物运输代理企业若同时提供货物运输代理服务及交通运输服务，应当分别核算。若企业未分别核算，则均按照交通运输服务缴纳增值税。自2023年11月1日起，货物运输代理企业应严格按照上述要求缴纳增值税。这个文件是什么意思？

郭老师 解答

2023-11-08 15:02

若企业向托运方结算的销售额中既包含货物运输代理服务又包括交通运输服务，且分别列明两者金额的，则分别按照经纪代理服务和交通运输服务缴纳增值税。
2.若企业向托运方结算的销售额中既包含货物运输代理服务又包括交通运输服务，但未分别列明两者金额的，则均按交通运输服务缴纳增值税。
3.若企业向托运方仅结算货物运输代理服务费或交通运输费由企业转付给实际承运方，但发票由承运方直接开具给托运方的，其运输代理服务费按经纪代理服务缴纳增值税。

郭老师 解答

2023-11-08 15:02

这里是在教你哪些是代理服务，哪些是运输服务。

爱听歌的期待 追问

2023-11-08 15:08

不太懂字面意思，我们就是从仓库运输到洋山港码头，这算不算国际代理服务，可以继续开免税的吗？

郭老师 解答

2023-11-08 15:09

不属于
国内发生的

爱听歌的期待 追问

2023-11-08 15:44

老师，那我们仓库到洋山港还是可以开国际代理运费属于可以开免税的对吗？是这样吗

郭老师 解答

2023-11-08 15:45

不可以
你这个是国内。