老师请问我们公司（一人有限公司 非上市公司） 有股东是 有限合伙企业（持股平台） 有限合伙企业从我们公司取得的分红，是不是不交企业所得税和其他税， 但是有限合伙企业里面的有限合伙人取得的分红是要交个税吗

冉老师 解答

2023-11-08 13:09

因为合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税

活泼的荷花 追问

2023-11-08 13:10

老师您意思是公司给有限合伙企业分红时候 ，有限合伙企业还要交个税  是这个意思吗

冉老师 解答

2023-11-08 13:13

有限合伙企业收到分红缴纳个人所得税。
根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，“不并入企业的收入”，而“应单独作为投资者个人”取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，即缴纳20%个人所得税。

冉老师 解答

2023-11-08 13:13

老师您意思是公司给有限合伙企业分红时候 ，有限合伙企业还要交个税 是这个意思吗


是这个意思

活泼的荷花 追问

2023-11-08 13:14

这样的话 有限合伙企业的员工从有限合伙企业分红就不再交个人税了吗（个人经营所得）？

冉老师 解答

2023-11-08 13:19

不需要交纳，因为合伙企业已经交纳过个人所得税了，



普通合伙企业年底分红不需要交个人所得税。普通合伙企业，是指由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务依照《合伙企业法》规定承担无限连带责任的一种合伙企业。根据国发20006号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定：“自2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”查账征收的合伙企业申报个人所得税时，比照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税，填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，在季终后15天内预缴，年终汇算清缴。按带征率征税的企业，应按月并在月终后10天内申报纳税。因此，合伙企业平时已经申报缴纳了个人所得税，其利润已经是税后利润，合伙人之间分红时不再需要缴纳个人所得税。

活泼的荷花 追问

2023-11-08 13:31

老师 就是说 有限合伙企业从 一人有限公司取得100万分红缴纳20%个税，也就是20万，  再把20万元分给合伙企业员工时候不交个税？  有限合伙企业平时季度还是要按经营所得5级累计税率   缴纳个税？

冉老师 解答

2023-11-08 13:33

是的，
上面两个问题，学员你说的没问题的，

活泼的荷花 追问

2023-11-08 13:34

老师 我没有做过账务，请问我们有限合伙企业取得20万税后分红时候如何做账，20%的个税又是谁去申报呢

冉老师 解答

2023-11-08 13:39

老师详细给你解答一下
第一，合伙企业收到分红
借银行存款100
贷投资收益80
应交个人所得税20
交纳个税
借应交个人所得税20
贷银行存款20


第二，分红出去
借未分配利润
贷银行存款