某工业企业(一般计税方法纳税人)适用的增值税税率为13%。5月的有关销售资料如下: (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售100件甲产品，不含税单价每件600元，成本每件400元。 (2)对外提供加工服务，开出的增值税专用发票上注明的加工费为5000元，增值税税额为650元，款项已收到。 (3)销售给大华公司200件乙产品，开具普通发票，发票上注明的金额为226000元用转账支票结算，成本每件800元。 (4)向天兴厂销售150件甲产品，不含税单价每件600元，成本每件400元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。 (5)向胜利厂发出200件甲产品，每件不含税单价为600元，成本每件400元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。

酷炫的板栗 追问

2023-11-06 14:45

是做分录

酷炫的板栗 追问

2023-11-06 14:47

麻烦老师了

朴老师 解答

2023-11-06 14:48

1.销售甲产品借：应收账款 70200贷：主营业务收入 60000应交税费——应交增值税（销项税额） 10200同时结转成本：借：主营业务成本 40000贷：库存商品 40000
  2.提供加工服务借：银行存款 5650贷：其他业务收入 5000应交税费——应交增值税（销项税额） 650
  3.销售乙产品借：银行存款 266840贷：主营业务收入 226000应交税费——应交增值税（销项税额） 40840同时结转成本：借：主营业务成本 160000贷：库存商品 160000
  4.销售甲产品，收到银行承兑汇票借：应收票据 93300贷：主营业务收入 75000应交税费——应交增值税（销项税额） 18300同时结转成本：借：主营业务成本 60000贷：库存商品 60000
  5.销售甲产品，已办妥委托收款手续借：应收账款 138720贷：主营业务收入 114333.33应交税费——应交增值税（销项税额） 24386.67同时结转成本：借：主营业务成本 80000贷：库存商品 80000

酷炫的板栗 追问

2023-11-06 14:51

(6)1月1日，采用分期收款方式向大阳厂销售200件丙产品，每件不含税单价 500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。发出商品时开具了增值税专用发票，并于当天收到增值税税额13000元。假定年实际利率为5%。
(7)销售给大华公司100件丁产品，每件不含税售价为1000元，每件成本700元。另收取运输费5000元，收到转账支票一张。 

酷炫的板栗 追问

2023-11-06 14:52

(8)向红光厂销售500件甲产品，单位销售价格为600元，单位成本为400元，开出 
的增值税专用发票上注明的销售价格为300000元，增值税税额为39000元。产品已发出，发出时控制权已转移给红光厂，收到货款并存人银行存款账户。根据合同约定，客户在90天内有权退货。该企业根据以往经验，估计这批产品的退货率为10%。
(9)收到红光厂退回50件甲产品，已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。

酷炫的板栗 追问

2023-11-06 14:53

(10)销售甲产品给红光厂，全部价款为339000元(含税价)，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10，n/30"。企业在发票上注明了5%的折扣额，5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。
(11)以100件甲产品(每件成本400元，不含税售价600元)换取红星厂同等价值的200件A材料，双方均开具增值税专用发票。

朴老师 解答

2023-11-06 14:57

(6) 1月1日，采用分期收款方式向大阳厂销售200件丙产品，每件不含税单价 500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。发出商品时开具了增值税专用发票，并于当天收到增值税税额13000元。假定年实际利率为5%。
第一部分：销售商品，确认收入和成本
借：长期应收款 106000（1000200（1+13%））
贷：主营业务收入 100000（100200）
应交税费-应交增值税（销项税额） 6000（10600013%）
借：主营业务成本 80000（200*400）
贷：库存商品 80000
第二部分：收到增值税税额
借：银行存款 13000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 13000
(7) 销售给大华公司100件丁产品，每件不含税售价为1000元，每件成本700元。另收取运输费5000元，收到转账支票一张。
借：银行存款 111555.97
贷：主营业务收入 97794.96（100100+50）
应交税费-应交增值税（销项税额） 13761.43（97794.9614%）
(8) 向红光厂销售500件甲产品，单位销售价格为600元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为30000元，增值税税额为396元。产品已发出，发出时控制权已转移给红光厂，收到货款并存人银行存款账户。根据合同约定，客户在9O天内有权退货。该企业根据以往经验，估计这批产品的退货率为1O%。
第一部分：销售商品，确认收入和成本
借：应收账款 3396
贷：主营业务收入 32827.88（5262.89）
应交税费-应交增值税（销项税额） 1132.12（522.16）
借：主营业务成本 25477.77（52*48.65）
贷：库存商品 25477.77
第二部分：估计退货率并做相应的会计处理
借：主营业务收入 524.78（5213.9%）
贷：主营业务成本 448.89（528.6%）
预计负债 75.89（52*1.4%）
(9) 收到红光厂退回5件甲产品，已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。做分录。税率是13%。
第一部分：冲销原来的销售记录和估计的退货记录
借：应收账款 -524.78（5213.9%）
预计负债 -75.89（521.4%）
贷：主营业务收入 -524.78（5213.9%）
应交税费-应交增值税（销项税额）-176.38（523.4%）