1.取得销售收入6000万元，销售成本为3200万元； 2.发生销售费用1540万元（其中广告费1000万元），管理费用960万元（其中业务招待费用40万元），财务费用100万元，税金及附加80万元； 3.营业外收入90万元，营业外支出75万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； 4.计入成本费用中的实发工资总额250万元，拨缴职工工会经费6万元，提取职工福利费46万元，职工教育经费20万元。 要求： （1）计算年度利润总额； （2）计算允许扣除的广告费； （3）计算允许扣除的业务招待费； （4）计算允许扣除的捐赠支出； （5）计算允许扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费； （6）计算应纳税所得额； （7）计算应纳企业所得税额。

名词解释+简答题+计算题](22分) 假定某企业为工业企业，适用税率25%，2018年全年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元)管理费用400万元(其中业务招待费15万元)财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:根据上述资料回答下列问题:1企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元。②企业营业外支出需要调增的数额为多少万元。③企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额为多少万元。④2018年应纳企业所得税为多少万元。

答： 1.①企业销售费用广告费扣除2500*0.15=375全都扣除 业务招待费扣除15*60%=9 2500*0.005=12.5 纳税调增15-9=6 2.会计利润的计算是 2800-1343-670-400-60-40+70-50=307 公益性捐赠扣除307*0.12=36.84全都扣除 支付税收滞纳金纳税调增6 3工会经费扣除150*2%=3全部扣除 福利费和教育费附加150*0.165=24.75 纳税调增29-24.75=4.25 4应纳税所得额的计算是 307+6+6+4.25=323.25 应交企业所得税353.25*0.25=88.31

、 1)取得销售收入2500万元. 一为工业企业,全年经臂业务如下: (2)销售成本1343万元 (3)发生销售费用670万元(其中广告费320万元):管理费用400万元 (其中业务招待费15万元);财务费用60万元. (4)销售税金160万元. (5)营业外收入70万元,曹业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费24万元、职工教育经费5万元. 根据上述资料回答下列问题: (1)在确定应纳税所得额时,企业应就销售费用和管理费用将利润调增 ( )万元。 A.0 B.5 “, D.61 (2)在确定应纳税所得额时,企业应就营业外支出将利润调增( ) 万元。 A.9.6 B.11 C. 15. 16 D. 20. 16 (3)在确定应纳税所得额时,企业应就“工会经费、职工教育经费、福利费”将利润调增( )万元. A. 1.25 B. 2. 25 C.3 D.7.25 (4)本年应纳企业所得税为( 万元. A.O B.4.48 C. 5.48 D.6.71

答： : (1)在确定应纳税所得额时,企业应就销售费用和管理费用将利润调增2.5 2500*0.15=375全部扣除 15*0.6=9，2500*0.005=12.5 15-12.5=2.5

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

1.取得销售收入6000万元，销售成本为3200万元；2.发生销售费用1540万元（其中广告费1000万元），管理费用960万元（其中业务招待费用40万元），财务费用100万元，税金及附加80万元；3.营业外收入90万元，营业外支出75万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）；4.计入成本费用中的实发工资总额250万元，拨缴职工工会经费6万元，提取职工福利费46万元，职工教育经费20万元。要求：（1）计算年度利润总额；（2）计算允许扣除的广告费；（3）计算允许扣除的业务招待费；（4）计算允许扣除的捐赠支出；（5）计算允许扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费；（6）计算应纳税所得额；（7）计算应纳企业所得税额。

答： （1）计算年度利润总额 6000-3200-1540-960-100-80+90-75=135