说的跨年发票入账不能税前扣除是不是指进项发票跨年不能税前扣除?那如果是工资进成本，开的跨年劳务发票可以吗

张艳老师 解答

2018-02-07 18:29

您之前的问题是？ 
如果是工资进成本，开的跨年劳务发票可以入账的，需要使用以前年度损益调整科目。 
实习生和临时工的那个代开劳务发票是可以入账的，需要使用以前年度损益调整科目。 
以后再遇到这样的问题，建议会计处理在先，不然太被动了。

价值观 追问

2018-02-07 18:35

老师，你的意思是2017年上半年工资计提：借管理费用贷应付职工薪酬_临时工和实习生工资，2018年使用以前年度调整借：以前年度调整贷：库存现金吗

价值观 追问

2018-02-07 18:36

老师，前后是不是3笔分录，具体这么写呀

价值观 追问

2018-02-07 18:57

老师，分录这么写，补发的工资和劳务发票能做到2017的成本里?

价值观 追问

2018-02-07 19:09

老师，麻烦继续解答下

张艳老师 解答

2018-02-07 19:12

对了，有个问题就是您当时发放临时工和实习生工资工资时用的哪个科目？

价值观 追问

2018-02-07 19:19

上半年销项票少，临时工等没有入账，工资只做几个人，下半年转正的有个税申报进工资，12月销项开很多，成本费用不够，想把上半年的那些实习生和临时工让劳务公司开票进去。

价值观 追问

2018-02-07 19:30

老师，2017年1-6月每月计提发放实习生和临时工工资，2018年劳务发票进来，我实发临时工工资，这样可以算2017年成本吗?分录一共几笔，这么

张艳老师 解答

2018-02-07 19:31

可以用以前年度损益调整科目代替管理费用--劳务费，可现在不知道当时支付工资时，您怎么走的账？用的是哪个科目？

价值观 追问

2018-02-07 20:01

我们上半年没有这么开销项票，为免麻烦，2017年上半年的临时工有5个月没有入账进成本。2017年12月开销项票一下开很多。成本费用不够，就想起上半年支付的劳务费，可以让劳务公司开 但时间只能现在2月份了。我想知道这个办法下，是否可以算2017年而不是2018年成本?另外如果算2017年成本，我2017年上半年的账可以拆进补分录，具体分录这么写好呢

张艳老师 解答

2018-02-07 20:13

您上半年不是已经计提临时工和实习生的工资了嘛，直接将代开的劳务费发票贴在后面就行了。 
我一直在问您的问题是这些人的工资支付了吗？是发的现金还是什么？当时怎么走的账？ 
如果这些是虚假发生的，只是为了多计提成本的话，那就随便找个月份就行了。

价值观 追问

2018-02-07 20:47

如果可以随便只找一个月，不是每个月，那12月收入最多，我可以直接12月计提劳务工资，

价值观 追问

2018-02-07 20:50

如果可以随便放一个月，那我12月收入最多，放12月计提劳务工资，12月发放。2018年票直接放后面?还需要以前

价值观 追问

2018-02-07 20:51

如果可以随便放一个月，那我12月收入最多，放12月计提劳务工资，12月发放。2018年票直接放后面?还需要以前年度调整损益分录吗?老师，你能不能指导我现在最简单的一种处理办法

张艳老师 解答

2018-02-07 21:17

现在我提问，您回答，我帮您梳理思路： 
1、这些临时工和实习生的工资在2017年上半年有计提过吗？ 
2、当时是否支付过这些人的工资？用的是现金还是银行存款？当时支付时，做的什么分录？ 
3、劳务费发票开的是2018年的吗？是税局代开的吗？（是否与上半年计提的金额相等，如果上半年计提的话） 
4、是内账还是外账？