建筑公司承接房地产A项目，金额为1.5亿，工程为期3年完成（2020年10月至2023年10月），期间2021.2022.2023每一年都分别开具5000万发票。 1.建筑公司每次开具发票如何入账？ 2.建筑公司涉及的成本会计科目有那些，分别如何入账？

miao 解答

2023-11-05 20:00

借：工程施工-其他费用
贷：银行存款

猪仔牛 追问

2023-11-05 20:33

1.开票：借：应收账款
贷：应交税费-应交增值-税销项税额
这是不是还少一个科目？不应该是主营业务收入吧？还没有到结转收入的时候

miao 解答

2023-11-05 20:34

这种项目一般等完工的时候再确认收入

miao 解答

2023-11-05 20:36

如果项目周期长，也可以按照完工进度确认收入，这个完工进度如果跟开票结算是一致的话，可以按照结算进度来确定完工进度，此时开票意味着收入确认

猪仔牛 追问

2023-11-05 20:41

期间2021.2022.2023每一年都分别开具5000万发票。如果开票确认收入，如何确认成本？

miao 解答

2023-11-05 20:45

借：应收账款
贷：应交税费-应交增值-税销项税额
贷：主营业务收入

成本的话，可以将本期确认的工程施工先结转到成本，这样会出现一个问题，同一个项目不用年度的毛利率可能会出现不同程度的差异，但拉长到整个项目，这个毛利率应该是正常的

猪仔牛 追问

2023-11-05 20:47

建筑公司承接房地产A项目，金额为1.5亿，工程为期3年完成（2020年10月至2023年10月），期间2021.2022.2023每一年都分别开具5000万发票。
如果只是分阶段开票，最好结算再结转收入，那么三次分别开具5000万发票应该怎么做分录？

miao 解答

2023-11-05 20:50

收入确认的分录是
借:应收账款5000
贷:主营业务收入5000/1.09=4587.16
贷：应交税费-应交增值税-销项税额5000-4587.16=412.84

猪仔牛 追问

2023-11-05 20:59

建筑公司承接房地产A项目，金额为1.5亿，工程为期3年完成（2020年10月至2023年10月），期间2021.2022.2023每一年都分别开具5000万发票。
如果只是分阶段开票，最后项目完工结算再结转收入，那么三次分别开具5000万发票应该怎么做分录？

miao 解答

2023-11-05 21:03

那这三年先不要确认收入，只确认待转销项税额
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税-待转销项税额

猪仔牛 追问

2023-11-05 21:08

那这三年先不要确认收入，只确认待转销项税额
借：应收账款
贷：工程结算
       应交税费-应交增值税-待转销项税额
这样理解可以吗？

miao 解答

2023-11-05 21:10

可以的，先放工程结算，确认收入后再结转掉

猪仔牛 追问

2023-11-05 21:22

那这三年先不要确认收入，只确认待转销项税额
借：应收账款5000
贷：工程结算4587.16
       应交税费-应交增值税-待转销项税额412.84
根据以上分录，建筑公司开出发票5000后，但是开票系统已经显示销项4587.16，销项税额412.84，如何在申报表调整？

miao 解答

2023-11-05 21:33

因为采用这种方法的话，会计确认收入和增值税收入是不一致的，申报表也不用处理，这个可以解释

猪仔牛 追问

2023-11-05 21:38

申报应该如何处理，因为不处理申报表会显示对比不通过的

miao 解答

2023-11-05 21:52

我没有在企业里面做过财务，但会计收入跟增值税收入两者存在差异，这个应该是常见现象，因为会计收入的是按照企业准则的规定去确认的，然后增值税收入是根据增值税法确认的，所以两者存在差异

猪仔牛 追问

2023-11-05 22:20

那这就是“税会差异”对吗？应该咨询一下税局就可以确定那个方法好点

miao 解答

2023-11-05 22:49

最好就是咨询当地税务局，看他们的意见怎样