老师 d为什么是错的？这边不是显示直接减免的可以减去啊

桃子 追问

2023-11-05 10:41

不是 其他的  我想确认一下这个题目感觉不对啊

梁波老师 解答

2023-11-05 10:55

(1)依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增兑额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额
(2)依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消
兑额-直接减免的消费税税额
(3)纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退又允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税月按规定继续扣除。
这个题目D是应该要选的。

桃子 追问

2023-11-05 11:03

老师 她后面不包括的又把这个列入了 直接减免的不包括这直接减免的两税，这直接减免的算不算在计税依据里面？

梁波老师 解答

2023-11-05 11:21

同学你好
我仔细看了下题干，主要是考计税依据的定义范围。城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称“两税”税额）为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。选项BE，进口不征城市维护建设税；选项D，不作为城市维护建设税计税依据。