今年收到一年的租赁，开票，增值税收入和利润表的收入就不一致了。税会差异怎么调整？

优雅的柚子 追问

2023-11-03 19:41

比如11月收了一年的租赁，那么今年只能确认两个月的租金收入，但增值税是开票收入是全额的，这样汇算清缴的时候怎么办？

大侯老师 解答

2023-11-03 19:48

所得税汇算清缴的时候是按两个月租金收入确认收入的，即使全额开了一年的租赁发票，收入也是分期确认的

优雅的柚子 追问

2023-11-03 19:55

那产生的税会差异怎么办？汇算清缴不用调整？

优雅的柚子 追问

2023-11-03 19:57

这样增值税和所得税的本年累计收入不一致，不用调整？

大侯老师 解答

2023-11-03 20:09

税务上所得税收入和会计收入没有差异，增值税要凭票交税，确实要提前缴纳

大侯老师 解答

2023-11-03 20:14

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“一、关于租金收入确认问题 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

大侯老师 解答

2023-11-03 20:14

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

大侯老师 解答

2023-11-03 20:15

同学您好，增值税开票就要按开票金额交税，所得税可以分期确认租金收入