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朴老师

职称： 会计师

2023-11-01 18:40

根据描述，公司销售机器的交易是一个预定制的交易，机器完工需要一个多月的周期。在11月3日，公司收到上游客户的预付款1000万，但公司最多只能开具200万发票。在这种情况下，公司可以考虑以下几种方式处理账务和税务问题：
  1.以实际开票金额作为销售收入进行账务处理和税务申报。在这种情况下，公司可以在收到预付款时将1000万计入预收账款科目，同时以200万计入当期的销售收入。在后续的期间内，当公司陆续发出机器并开具剩余的发票时，再将销售收入逐步确认为主营业务收入。在税务方面，公司需要按照实际开票金额申报增值税和企业所得税。
  2.将预付款1000万全部确认为当期的销售收入。在这种情况下，公司可以在收到预付款时将1000万计入主营业务收入科目。对于剩余的800万，可以将其作为应收账款挂账处理，并在未来期间逐步收回。在税务方面，公司需要按照1000万申报增值税和企业所得税。

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借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 贷：银行存款 借：税金及附加（城建附加/印花税） 贷：应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 月末 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 /未交增值税 申报就填在附表四
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