你好，我是新到公司的会计，刚好碰到税务核查，说21年的企业所得申报表和21的财报不匹配，因为21补缴了10w企业所得，说是要把财报和企业所得申报表做一致，从而成本费用降低了一百多w利润调高了一百多w中间资产负债表差额一百多w记哪个科目呢？

大气的火车 追问

2023-11-01 14:38

税务核查，说21年的企业所得申报表和21的财报不匹配，因为22年汇算清缴21补缴了10w企业所得，说是要把财报和企业所得申报表做一致，汇算清缴时从而将原本报表成本费用降低了一百多w利润调高了一百多w中间资产负债表差额一百多w记哪个科目呢

大气的火车 追问

2023-11-01 14:38

老师，明白我说的吗

玲老师 解答

2023-11-01 14:40

你好 汇算清缴时从而将原本报表成本费用降低了一百多w利润调高了 这是账错了调整的还是税会差异调整的  

大气的火车 追问

2023-11-01 14:42

利润调高了，从而调整资产负债表示，资产合计那里相差一百多w，那我这个应该调整到哪个科目

大气的火车 追问

2023-11-01 14:43

意思就是调整了往年利润，，该怎么调整

玲老师 解答

2023-11-01 14:45

是税会差异调整的吗 还是  这点很重要  回一下 

大气的火车 追问

2023-11-01 14:48

是的，重新补缴了企业所得税，但现在要求所申报的企业所得税报表来改真实际的财务报表

玲老师 解答

2023-11-01 14:50

首先要是税快差异调整的，咱只要补交所得税就行了，因为咱账务处理没有错误，不需要调整原来的财务报表。

玲老师 解答

2023-11-01 14:50

咱们只有账务处理有错误了才能是调整原来的账是这样的。

大气的火车 追问

2023-11-01 14:54

修改多出来的利润该怎么记账

玲老师 解答

2023-11-01 14:57

这个是什么原因？是咱们成本记错了吗？我已经说了，你要是碎块差异是不调整的，然后你说了也是税会差异。

大气的火车 追问

2023-11-01 15:14

但是税务那边就是要让调整财报

大气的火车 追问

2023-11-01 15:16

要把利润调上去，跟所报的企业所得税申报表要匹配，所以这改怎么调整

玲老师 解答

2023-11-01 15:17

这两种情况我跟你说了，要是咱账务处理有错误，咱去调整账，账务处理，没有错误不调整。

玲老师 解答

2023-11-01 15:17

汇算清缴产生的差异，不需要调整财务报表的。

玲老师 解答

2023-11-01 15:17

要是账做错了才调整   比如多记成本了 红冲就行  再出报表 

大气的火车 追问

2023-11-01 15:18

那就是账做错吧，该怎么调整呢

玲老师 解答

2023-11-01 15:19

咱是什么错误？把具体错误补充一下。

玲老师 解答

2023-11-01 15:20

你补充具体错误，我给你写分录。

大气的火车 追问

2023-11-01 15:36

就是说企业所得税交少了，让必须补缴10w的企业所得税，补缴这个税就要重新申报报表，从而改了成本降低，利润调高，导致资产利润表那边不平，从而不知道怎么调平，所以我就想问调高的利润该怎么的做账

大气的火车 追问

2023-11-01 15:37

我知道汇算清缴不用调账，但是这次税务就让我们必须根据清算的报表调整账

大气的火车 追问

2023-11-01 15:38

不知道我说的老师听懂没有

玲老师 解答

2023-11-01 15:44

您好。咱这个不能直接改报表。
咱得是先进行账务处理。然后才能出报表，这样。
比如咱红冲一些成本。

玲老师 解答

2023-11-01 15:45

然后咱还不知道你有红冲成本的时候，是付款的成本还是没付款的成本，这个对利润表的影响都是不一样的。

玲老师 解答

2023-11-01 15:45

然后最终的利润还影响到利润表的未分配利润。

玲老师 解答

2023-11-01 15:45

因为这个要返回去重改报表数据。我建议你返回去重新改账，然后重新按照正确的账上数据重新出报表。这样报表不就是直接对上了吗？

大气的火车 追问

2023-11-01 15:52

我现在就是修改利润了，把利润作高了，未分配利润也调高，所以这账该怎么做呢

大气的火车 追问

2023-11-01 15:53

调高了所有者权益的未分配利润，那资产那边怎么调整？

大气的火车 追问

2023-11-01 15:53

可以做到长期待摊费用吗

大气的火车 追问

2023-11-01 15:54

就是借长期待摊费用贷未分配利润，这样可以吗

大气的火车 追问

2023-11-01 15:56

成本下调都是已经全部付款的成本，我这是对公账，外账都是全部付款了的

大气的火车 追问

2023-11-01 15:58

21年的报表账修改不了，只能本期调整21年账啊

玲老师 解答

2023-11-01 16:07

您好，调长期待摊费用这个行。

大气的火车 追问

2023-11-01 16:16

那今后这个长期待摊费用怎么调下来，该怎么做账

玲老师 解答

2023-11-01 16:29

发生时 是借 长摊 ，贷应付等    摊销是借成本费用，贷长摊  咱现在冲了是借  长摊 贷未分配利润 就是这样的过程