老师想问下我们跟客户签订产品合同时，要求我们帮忙开发模具，我们是委托第三方帮忙开发的。我模具的发票已经完全开具给客户并收到了款项，我放的预收账款科目，但是现在由于产品结构变化，这个项目终止了，第三方模具还没开始开发，后续也不开发了，也不会给我模具，也没开票给我，客户模具款已经付给我，也不要求我们退款，我这个账务处理怎么做呢？

朴老师

职称：会计师

2023-10-31 15:05

1.冲销原先开具的模具发票并转入营业外收入：借：预收账款贷：营业外收入
  2.在财务报表中，将该笔营业外收入计入“其他收益”科目，并在现金流量表中将其归类为“营业外收入”现金流入。
  3.对于第三方模具开发公司未开发模具且未开具发票的情况，您可以将该款项作为“营业外收入”进行账务处理，同时将原先支付给第三方的预付款项进行核销，并在现金流量表中将其归类为“营业外收入”现金流入。
  4.如果该客户要求终止合同并无需退款，您可以将其归类为“终止合同损失”进行账务处理，并在财务报表中将其计入“营业外支出”科目，同时在现金流量表中将其归类为“营业外支出”现金流出。
  5.最后，您需要对所有相关的账目进行核对和调整，确保账务处理准确无误。
需要注意的是，在进行账务处理时，您需要遵循相关法律法规和会计准则的要求，确保账务处理的合法性和合规性。同时，您还需要及时与第三方模具开发公司和客户进行沟通和协商，明确各方责任和义务，以避免产生不必要的纠纷和损失。针对这种情况，你可以采取以下步骤进行账务处理：
  1.冲销已确认的收入和模具预收账款：借：预收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
  2.转出相应成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或原材料）
  3.结转损益：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

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