合并报表的题，请帮看下这个题如何计算

朱飞飞老师 解答

2023-10-31 08:38

同学，你好
2×21年12月31日甲公司固定资产中包含的未实现内部销售利润=( 300 - 252 )-(300-252) / 4 ×6/12 = 42（万元），合并财务报表中应抵销固定资产的金额=42 × 30%=12.6（万元）。在逆流交易的情况下，该未实现内部交易损益体现在投资方（甲公司）个别财务报表中的固定资产当中，而当被投资方（乙公司）实现利润时，该未实现内部交易损益抵消的是甲公司的长期股权投资，即，个别报表中的调整分录为：
借：投资收益   12.6
     贷：长期股权投资   12.6
而站在合并财务报表角度，应当抵消的是固定资产，因此，合并调整分录就是：
借：长期股权投资 12.6
    贷：固定资产           12.6