请问工程款以保理形式付款，保理利息和手续费分录怎么做？这些费用甲方结算时会付给我们的

小鱼儿 追问

2023-10-27 16:39

这个不通过短期借款科目，直接计对方应收账款可以吗？

朴老师 解答

2023-10-27 16:42

同学你好
这个可以的哦

小鱼儿 追问

2023-10-27 16:49

那保理付款是扣除利息和手续费的金额，比如付款100万，利息和手续费一共5万，那只支付我们95万，这部分我直接计应收账款，利息和手续费部分发票收到了我应该怎么计呢？

朴老师 解答

2023-10-27 16:56

同学你好
当发生保理付款时，企业需要将实际收到的金额（扣除利息和手续费后的金额）计入应收账款科目。在您的例子中，实际收到的金额为95万，因此您应该在应收账款科目中进行相应的记录。
对于利息和手续费的发票，您可以将发票作为费用处理的依据，将其计入相应的费用科目。根据您的描述，利息和手续费一共5万，那么您可以将5万的发票计入财务费用科目。
具体来说，您可以按照以下步骤进行会计处理：
  1.当发生保理付款时，将实际收到的金额（扣除利息和手续费后的金额）计入应收账款科目：借：应收账款 95万贷：银行存款（或相应科目） 95万
  2.收到利息和手续费的发票时，将其计入财务费用科目：借：财务费用 5万贷：应收账款 5万
这样，您就可以正确记录保理付款和利息、手续费的相关费用。