老师 我们是一家建筑劳务公司有一个清包工项目，选择的简易计税增值税3%的税率，还可以同时使用差额征收吗？ 差额增收指的是增值税还是所得税呀？

遇见 追问

2023-10-27 15:29

简易计税我知道我们给总包开票3%缴纳增值税，简易计税怎么做的账务处理呀？

郭老师 解答

2023-10-27 15:31

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

2、支付工资、社保费及公积金

借：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费及公积金（个人部分）

3、结转工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费及公积金

4、差额减除

借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）

贷：主营业务成本

遇见 追问

2023-10-27 15:32

我们的销售收入就是总包支付的工程款我们开3%，成本有小部分材料，大部分民工工资，还有一小部分是包工头开的钢筋工程、木工工程普通发票？  我做账的时候怎么提现是差额征收呀

郭老师 解答

2023-10-27 15:32

写了写了，回复了，看一下的。

遇见 追问

2023-10-27 15:34

差额征收我看税率不是5%吗？  为什么我们以前的会计开的是3%的发票给总包呀

郭老师 解答

2023-10-27 15:38

有6%的，还有5%的，还有3%的。