;)
- 送心意
田老师
职称： 会计师
2015-11-13 15:31
《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式，可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。A公司在正常经营管理活动中转让固定资产发生的资产损失，属于自行扣除的情形。由于其在规定的纳税年度内没有扣除，根据国税发[2009]88号文件的规定，因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除。所以，即便A公司发生的属于自行扣除的资产损失，只要未能在发生当年扣除而需追补确认的都必须经税务机关批准后才能税前扣除。
国家税务总局《关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）规定，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以按规定追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。因此，A公司资产损失若补扣只能调整2008年度应纳税所得额和应纳税额。调整后2008年度亏损20万元，多缴纳税款20万元。
国税函[2009]772号文件第二条规定，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。所以，A公司多缴纳的税款20万元可以在2009年度纳税申报表主表第41行“以前
相关问题讨论
《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式，可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。A公司在正常经营管理活动中转让固定资产发生的资产损失，属于自行扣除的情形。由于其在规定的纳税年度内没有扣除，根据国税发[2009]88号文件的规定，因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除。所以，即便A公司发生的属于自行扣除的资产损失，只要未能在发生当年扣除而需追补确认的都必须经税务机关批准后才能税前扣除。
国家税务总局《关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）规定，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以按规定追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。因此，A公司资产损失若补扣只能调整2008年度应纳税所得额和应纳税额。调整后2008年度亏损20万元，多缴纳税款20万元。
国税函[2009]772号文件第二条规定，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。所以，A公司多缴纳的税款20万元可以在2009年度纳税申报表主表第41行“以前
2015-11-13 15:31:18
需要做专项申报，批准后才能所得税前扣除。
2018-03-27 13:45:49
你好，对的是的，是这么做的。
2022-04-03 16:21:23
您好！不是的。你的固定资产报废的这个计入营业外支出
2017-04-20 16:45:29
是的，固定资产报废清理损失可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业所得税税前扣除可以包括固定资产报废清理损失。报废清理损失是指固定资产报废或者自然灾害、技术更新所致的报废资产的清理费用。报废清理损失是企业的正常费用，它可以帮助企业抵消一部分应纳税所得额，从而减少企业应缴纳的税款。
例如，某企业在2019年因技术更新而报废了一部电脑，报废清理损失为1000元，这1000元可以税前扣除。
2023-02-24 23:34:22
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...