老师 计提工资的时候是不是无需按照应发工资来计提 是不是按照实发工资来计提就可以

恬恬 追问

2023-10-26 11:30

按照实发工资来计提的话相当于个人部分垫付的社保等费用没有计提进去   是不是相当于减少企业的成本了

恬恬 追问

2023-10-26 11:33

是不是计提工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-应发工资  计提社保   借管理费用-社保费   贷 ：应付职工薪酬-社保  缴纳社保  借：应付职工薪酬-社保  其他应收款-社保  贷：银行存款    冲抵个人社保  借应付职工薪酬-工资   贷：其他应收款-社保

家权老师 解答

2023-10-26 11:37

是的，就是你说的那样做的

恬恬 追问

2023-10-26 11:57

那这样的话不是多次一举吗  因为个人部分到最后冲抵了啊

家权老师 解答

2023-10-26 12:00

1．按考勤或产量统计表计提工资
借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 
贷：应付职工薪酬-工资
2.计提公司承担部分社保公积金
借：管理费用-各项社保，公积金
贷：应付职工薪酬-各项社保，公积金（企业部分）
3.发放工资时扣社保和个税       
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）
     应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4上交杜保
借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）
      其他应付款—社保，公积金（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

恬恬 追问

2023-10-26 13:18

老师  我就想问一句  是不是个人部分计提到工资里面  其他应收款  个人垫付的社保  等到最后还是被冲掉  这一步是为了让应付职工薪酬年累计数增多是吧  是必不可缺少的一步是吗

家权老师 解答

2023-10-26 14:06

是的，就是你说的那样子的