2022 年 1 月，A 公司以 5 000 万元入股 M 公司，持有 M 公司 40% 股权，采用权益法进行会计处理。入股日 M公司可辨认净资产公允价值为15 000万元；2022 年 M 公司实现会计利润5 000万元；2023年1月，A公司以 10 000万元的价格将持有的 M公司 40%股权转让给 B公司。 要求：做出A公司股权初始投资的分录、权益发的后续计量分录和转让股权的分录，并做出这三个环节的税务分析是否应该做纳税调整，如何调整。

2022年1月，A公司以5 000万元入股M公司，持有M公司40%股权，采用权益法进行会计处理。入股日M公司可辨认净资产公允价值为15 000万元；2022年M公司实现会计利润5 000万元；2023年1月，A公司以10 000万元的价格将持有的M公司40%股权转让给B公司。要求：做出A公司股权初始投资的分录、权益发的后续计量分录和转让股权的分录，并做出这三个环节的税务分析是否应该做纳税调整，如何调整

答： A公司股权初始投资的分录： 借：长期股权投资——投资成本 5000 贷：银行存款 5000 权益法的后续计量分录： 借：长期股权投资——损益调整（5000*40%） 2000 贷：投资收益 2000 转让股权的分录： 借：银行存款 10000 贷：长期股权投资——投资成本 5000 ——损益调整 2000 投资收益 3000 税务分析： 在初始投资环节，A公司以5000万元入股M公司，持有M公司40%股权，而M公司可辨认净资产公允价值为15000万元，因此A公司应按照公允价值为基础确认其长期股权投资的入账价值，此处无需做纳税调整。 在后续计量环节，A公司采用权益法进行会计处理，根据M公司的会计利润5000万元的40%计算投资收益并入账。此处也无需做纳税调整。 在转让股权环节，A公司以10000万元的价格将持有的M公司40%股权转让给B公司。此处需要注意，A公司的初始投资成本为5000万元，而转让价格为10000万元，已经实现了5000万元的投资收益。这5000万元的投资收益需要作为应纳税所得额计入A公司的纳税义务。具体来说，A公司需要按照转让价格与初始投资成本的差额计算应纳税所得额，并缴纳企业所得税。 此外，需要注意的是，在转让股权环节，A公司需要确认投资收益的实现，并按照企业所得税法的规定进行纳税调整。具体来说，A公司需要将转让收益与初始投资成本的差额计算投资收益的实现，并按照企业所得税法的规定进行纳税调整。如果存在纳税差异，需要进行相应的会计处理。

、2022年1月，A公司以5 000万元入股M公司，持有M公司40%股权，采用权益法进行会计处理。入股日M公司可辨认净资产公允价值为15 000万元；2022年M公司实现会计利润5 000万元；2023年1月，A公司以10 000万元的价格将持有的M公司40%股权转让给B公司。要求：做出A公司股权初始投资的分录、权益发的后续计量分录和转让股权的分录，并做出这三个环节的税务分析是否应该做纳税调整，如何调

答： 首先，我们需要确认A公司股权初始投资的分录、权益法的后续计量分录和转让股权的分录。 一、A公司股权初始投资的分录： 借：长期股权投资——投资成本 5000万 贷：银行存款 5000万 税务分析：根据税法规定，企业投资于其他公司，无论采用何种方式，均需按照公允价值确认其投资成本。因此，此项投资的成本应以公允价值为基础进行确认，税务上无需进行调整。 二、权益法的后续计量分录： 借：长期股权投资——损益调整 （5000万 × 40%）2000万 贷：投资收益 2000万 税务分析：根据税法规定，企业的投资收益应当在确认时计入应纳税所得额。因此，此项投资收益在税务上应进行确认，无需进行调整。 三、转让股权的分录： 借：银行存款 10000万 贷：长期股权投资——投资成本 5000万 贷：长期股权投资——损益调整 2000万 贷：投资收益 3000万

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2022 年 1 月，A 公司以 5 000 万元入股 M 公司，持有 M 公司 40% 股权，采用权益法进行会计处理。入股日 M公司可辨认净资产公允价值为15 000万元；2022 年 M 公司实现会计利润5 000万元；2023年1月，A公司以 10 000万元的价格将持有的 M公司 40%股权转让给 B公司。要求：做出A公司股权初始投资的分录、权益发的后续计量分录和转让股权的分录，并做出这三个环节的税务分析是否应该做纳税调整，如何调整。

答： 你好，学员，稍等一下