某化妆品有限公司为增值税一般纳税人2022年9月发生以下业务:(1)从国外进口批化妆品，关税完税价格90万元，关税税率10%;(2)销售自产成套化妆品，取得增值税价款226万元，另收取包装物押金1.13万元。; 托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费2万元、辅助材料5000元，要求:根据上述资料，计算回答下列问题。托方按规定代收代缴了税金;(高档化妆品适用增值税税率13%，消费税税率15%)(1)计算进口高档化妆品应缴纳的增值税、消费税，(2)计算销售自产成套化妆品应向主管税务机关缴纳的消费税;(3)计算A企业应代收代缴的消费税;(4)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税;

若若老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

2023-10-24 22:48

(1)计算进口高档化妆品应缴纳的增值税、消费税;
关税完税价格为90万元，关税税率为10%，则关税金额为：
90万元 * 10% = 9万元
进口高档化妆品的组成计税价格为：
90万元 + 9万元 = 99万元
高档化妆品的消费税税率为15%，则应缴纳的消费税为：
99 times 15% = 14.8599×15%=14.85万元
进口高档化妆品应缴纳的增值税为：
99 times 13% = 12.8799×13%=12.87万元
因此，进口高档化妆品应缴纳的增值税为12.87万元，消费税为14.85万元。

若若老师解答

2023-10-24 22:48

(2)计算销售自产成套化妆品应向主管税务机关缴纳的消费税;
销售自产成套化妆品应缴纳的消费税为：
(226+1.13)/(1+13%) times 15% = 30.75(226+1.13)/(1+13%)×15%=30.75万元
因此，销售自产成套化妆品应向主管税务机关缴纳的消费税为30.75万元。

若若老师解答

2023-10-24 22:48

(3)计算A企业应代收代缴的消费税;
根据题目信息，A企业应代收代缴的消费税为：
((3+2+0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3+2+0.5)/(1−15%)−3)×15%=0.5万元
因此，A企业应代收代缴的消费税为0.5万元。

若若老师解答

2023-10-24 22:49

4)计算当月应向主管税务机关缴纳的增值税;
进口高档化妆品的增值税为：
90 times (1+10%) times 13% = 12.8790×(1+10%)×13%=12.87万元
销售自产成套化妆品的增值税为：
(226+1.13)/(1+13%) times 13% = 26.78(226+1.13)/(1+13%)×13%=26.78万元