有福公司按应收账款的百分之十计提坏账准备各年业务发生如下 1. 2015年12月31日，应收账款100万 2. 2016年12月31日，应收账款150万 3. 2017年5月31日发生坏账损失十万元 4.2017年12月31日，应收账款180万元5.2018年5月31日收回已转销的应收账款五万元款项收入银行6.2018年12月31日应收账款200万元写出会计分录及过程

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-10-22 11:39

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廖君老师解答

2023-10-22 12:17

您好，
2015年计提坏账准备时：
借：信用减值损失 100*10%=10
贷：坏账准备 10
2016年期末应收坏账准备余额－坏账准备账面余额＝坏账准备计提/转回金额=150*10%-10=5
借：信用减值损失 5
贷：坏账准备 5
2017年借：坏账准备 10
贷：应收账款 10
2017年期末应收坏账准备余额－坏账准备账面余额＝坏账准备计提=180*10%-15+10=13
借：信用减值损失 13
贷：坏账准备 13
收回已转销的应收账款五万元
借：银行存款 5
贷：坏账准备 5
2018年期末应收坏账准备余额－坏账准备账面余额＝坏账准备计提=200*10%-18-5=-3
借：坏账准备 3
贷：信用减值损失 3