请问老师，我们是联营的，超市每个月从货款里面把费用都扣了之后再给我们打货款，我们不给超市开票，但是超市扣的那部分费用会给我们开票，这个我要怎么做分录

大侯老师

职称：中级会计师,初级会计师,高级会计师,财务总监

2023-10-21 22:28

你好，这种模式就是代销，超市收取的是代销手续费。从你们的角度，这笔代销手续费就是营销费用，如费用就可以了。货物销售出去的款，该结收入结收入。

大侯老师解答

2023-10-21 22:30

委托方账务处理如下：
(1)发出商品：
借：发出商品/委托代销商品
贷：库存商品
(2)收到清单：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(3)结转成本：
借：主营业务成本
贷：发出商品/委托代销商品
(4)结转或支付手续费：
借：销售费用
贷：应收账款
(5)收到货款净额：
借：银行存款
贷：应收账款【扣除手续费部分】

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