老师，子公司卖自己的旧固定资产给母公司，母公司直接当存货当月就销售给其它客户，请问合同报表抵销分录是什么？

英 追问

2023-10-20 17:05

老师，我写下当时子公司的分录：1、借：固定资产清理、累计折旧   贷：固定资产   2、借：银行存款   贷：固定清理、营业外收入、应缴税费。母公司购进来，1、借：存货、进项税   贷：应付款   2、出售时，借：应收款   贷：营业收入、增税    结转成本：3、借：营业成本   贷：存货， 那么合并报表时怎么抵销，请老师，看我的分录写下合并报表抵销分录

朴老师 解答

2023-10-20 17:07

1.将母公司的存货与子公司的固定资产进行抵销：借：固定资产贷：存货借：营业外收入贷：固定资产清理
  2.将母公司的应付款与子公司的应收款进行抵销：借：应付账款贷：应收账款
  3.将母公司的进项税与子公司的增值税进行抵销：借：应交税费贷：应交税费
  4.将母公司的营业收入与子公司的营业成本进行抵销：借：营业收入贷：营业成本

英 追问

2023-10-20 17:15

老师：货已出售了，个别报表已不存在固定资产、存货，子公司也没有记营业成本，您再看下

朴老师 解答

2023-10-20 17:18

在合并报表时，需要将母子公司之间的交易进行抵销。根据您提供的分录，以下是合并报表的抵销分录：
  1.将母公司的存货与子公司的固定资产进行抵销：借：固定资产贷：存货借：营业外收入贷：固定资产清理借：累计折旧贷：管理费用
  2.将母公司的应付款与子公司的应收款进行抵销：借：应付账款贷：应收账款
  3.将母公司的进项税与子公司的增值税进行抵销：借：应交税费贷：应交税费
  4.将母公司的营业收入与子公司的营业成本进行抵销：借：营业收入贷：营业成本

英 追问

2023-10-20 17:27

老师，按您这分录合同，我的存货和固定资产在合并报表里都变负数啦。因为个别报表里都清里固定资产和存货已销售，余额为0

朴老师 解答

2023-10-20 17:28

不对吗

你们清理了是零了

英 追问

2023-10-20 17:32

不对，现在就是我结转成本跟子公司哪个对冲

朴老师 解答

2023-10-20 17:44

好的，根据您提供的分录，以下是合并报表时的抵销分录：


将子公司的固定资产清理和累计折旧与母公司的存货进行抵销：
借：存货
贷：固定资产清理
借：累计折旧
贷：管理费用


将子公司的银行存款与母公司的应付账款进行抵销：
借：应付账款
贷：银行存款


将子公司的营业外收入和应缴税费与母公司的应交税费进行抵销：
借：应交税费
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：应交税费


将子公司的营业收入和营业成本与母公司的营业收入和营业成本进行抵销：
借：营业收入
贷：营业成本
借：营业成本
贷：营业收入


将母公司与子公司之间的交易产生的收益和费用进行抵销：
借：营业收入
贷：营业成本
借：管理费用
贷：财务费用

英 追问

2023-10-20 17:56

老师，谢谢你，还是不对

朴老师 解答

2023-10-20 18:44

还是不对？
是按你说的写的