公司是光伏电站，一般纳税人，现在我们和客户达成协议，电费一年收一次，每年年末收，在统一开发票，现在是2月份，我要报1月份的税，由于没有和客户结算，我们也没有开票，请问下老师如何账务处理？如果我报了一月份的收入，没有开票，以后收客户钱的时候还能在开票吗

林子 追问

2018-02-01 11:33

没有开票时：借：应收账款-客户名   贷：主营业务收入    应交增值税销项             开票时：具体要怎么做分录和步骤呢，请教老师写详细点

解答

2018-02-01 11:45

@林子:学员你好，开具发票的时候需要将这笔未开票收入冲销，用红字冲销，重新录入开发票的分录。

林子 追问

2018-02-01 15:33

还是不太明白，是说先开票吗，等对方要-票的时候在红字冲销，另外开个发票？

解答

2018-02-01 15:43

@林子:学员你好，是针对没有开具发票，但是需要在当月确认收入的情况，才纳入“未开发票收入”，实际开具发票出去的时候在用红字冲销未开票收入，这样才不会造成重复缴纳增值税。

林子 追问

2018-02-01 16:10

没有开票时：借：应收账款-客户名 贷：主营业务收入 应交增值税销项   开票时，就直接红冲这笔分录吗，是怎么样红字冲销呢

解答

2018-02-01 16:22

@林子:学员你好，就是用负数代表红字。