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朱飞飞老师

职称： 中级会计师

2023-10-19 16:56

同学，不冲突的。
非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。
这句话说的时候合并是按照公允口径出现税会差产生了递延所得税资产，算合并商誉的时候需要把递延所得税资产算进去。
C选项说的是商誉本身不在确认递延所得税

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这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
2019-09-02 17:30:12
如果免税合并，商誉减值不确认递延所得税，应税合并，商誉减值确认递延所得税资产，对应科目是所得税费用
2021-05-15 10:09:36
负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。 资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产
2023-10-27 13:29:44
你好，同学。这里不是等式关系
2020-04-19 18:41:33
你好，这个以前好几个学员反馈过，这个是写错了，应该是（100-90）x25%
2021-06-20 15:04:29
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