当月的进项税大于销项税时，账务处理是 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税，当月还需要做其他相关的凭证么？

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 15:53

进项大于销项不用做任何分录？怎么在有些会计书上写的是做这个分录呢

邹老师 解答

2018-01-31 15:55

你好，你提供的这个分录是有多交的情况下才是做这个分录

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 15:56

在网上搜到的，根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定,企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目.

邹老师 解答

2018-01-31 15:58

你好，这个只是对明细科目设置 的规定

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 16:00

没明白，当进项大于销项时，不就出现多交增值税了么

邹老师 解答

2018-01-31 16:00

你好，只是留抵，并没有多交

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 16:02

这个月进项大于销项，我该如何操作？

邹老师 解答

2018-01-31 16:05

你好，不需要做任何分录，没有抵扣完的结转以后月份抵扣就是了

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 16:17

一直到进项抵扣完了再做分录？

邹老师 解答

2018-01-31 16:17

你好，是的，等抵扣完了需要缴纳增值税才需要做结转未交增值税分录的

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 16:30

如果18年5月份进项抵扣完了，销项减去进项后，当月需要交500元增值税，是不是做账 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税   贷：应交税费—未交增值税 500

邹老师 解答

2018-01-31 16:30

你好，是的，是这样处理的

大气的棉花糖 追问

2018-01-31 16:32

1月份填增值税申报表有什么需要注意的么？

邹老师 解答

2018-01-31 16:32

你好，主要是注意进项税额，销项税额，抵扣税额，与实际需要缴纳税额数据是否正确无误