请教，7月新成立文化传播公司，分录怎么写（和摘要）？ 7月工资3000，社保公司出800，个人300。8月工资4000，社保公司850，个人350。9月工资5000，社保公司900，个人400。都由银行付。

廖君老师 解答

2023-10-18 19:22

您好，每月分录一样哈，只是数字不一样，摘要：计提是7月份工资
（计提工资）借：管理费用等-工资  3000
      贷：应付职工薪酬-应计工资  3000
（员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 300
      贷：其他应收款-社保 300
（实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资 2700 贷：银行存款 2700
（计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险800      贷：应付职工薪酬-五险 800
（代缴社保公积金）借：其他应收款-社保  300    应付职工薪酬-五险 800   贷：银行存款   1100
这样往来科目全平了

心飞扬 追问

2023-10-18 19:28

但是，工资是 本月计提，下月发放，而社保是当月计提，当月支付了。所以，哪些放在7月，哪个做在 8月份？

廖君老师 解答

2023-10-18 19:29

您好，当月分录
（计提工资）借：管理费用等-工资 3000
贷：应付职工薪酬-应计工资 3000
（员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 300
贷：其他应收款-社保 300
（计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险800 贷：应付职工薪酬-五险 800
（代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 300 应付职工薪酬-五险 800 贷：银行存款 1100




下月分录
（实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资 2700 贷：银行存款 2700

心飞扬 追问

2023-10-19 16:46

别人又说这一操作？
一、计提工资时  （社保计提：单位的计提，个人的不计提。）  
1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资    （应发工资-个税系统申报数据）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金
贷：应付职工薪酬——社保（单位）

二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款-社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款

2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

廖君老师 解答

2023-10-19 16:53

您好，我和上面那个老师的分录没有实际差异（您认可哪个就用哪个哈），就是
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款-社保（个人部分）
做在本月还是上月，因为您没有提到有个税，我就没写
我也有完整一套分录的呀

个税 （6000-627.4-124-5000）*3%=7.46
（计提工资）借：管理费用-工资  6000 
      贷：应付职工薪酬-应计工资  6000
（员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 627.4+124+7.46
      贷：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124  其他应收款-个税  7.46
（实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资5241.14 贷：银行存款  5241.14
（计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险1628     管理费用-公司负担公积金  124 贷：应付职工薪酬-五险一金  1752
（代缴社保公积金）借：其他应收款-社保  627.4  其他应收款-公积金 124  其他应收款-个税  7.46  应付职工薪酬-五险一金  1752   贷：银行存款   1752+7.46+124+627.4