利华公司(增值税一般纳税人)于2020年1月1日采用分期收款方式向东方公司销售一套大型设备,合同约定的不含税销售价格为200 000 000元,分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备的成本为150 000 000元。在现销方式下,该大型设备的不含税销售价格为160 000 000元。利华公司在合同约定的日期收到相应价款和销项税额。要求：（1）测算实际折现率时保留小数点1位数。（2）写出上述业务的会计分录（注意：实际利率测算保留小数点后1位，以元为单位，利息摊销保留小数点后两位）

朴老师

职称：会计师

2023-10-17 13:16

首先，我们需要根据题意，确定利华公司的实际利率。由于题目中未给出折现率，因此，我们需要根据会计准则自行计算。
实际利率 = 每年收到的现金流量的现值合计÷ 总投资（即销售价格）
根据此公式，我们可以得到实际利率：
1/18% * ((1-(1+8%)^-5)/8%)= 90.625%
接下来，我们将根据实际利率，计算每年收到的现金流量的现值合计：
160000000 * 90.625% = 145250000160000000∗90.625
最后，根据题意，写出会计分录：
借：长期应收款 200000000
贷：主营业务收入 160000000
未实现融资收益 40000000
以后各期，将按年摊销利息收入，如下：
借：未实现融资收益【14525-16(t-1)】8% （t为年份）
贷：财务费用【14525-16(t-1)】8%
借：银行存款 4000000（每年等额收到款项）
贷：长期应收款 4000000
借：银行存款【400(t-1)】（每年收到增值税）
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 【400(t-1)】

如果计算当月需要交纳增值税的情况下，是要结转增值税的借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

2018-07-10 16:00:53

一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是：应付账款xx元，七、八、九、十月份增值税xx元，增值税进项税额xx元；销项税会计分录是：销售收入xx元，销项税额xx元；增值税结转会计分录是：应交增值税xx元，应交税费xx元；交税会计分录是：应交税费xx元，现金xx元。其中增值税最重要的是计算，可以使用简便的计算方式：税率×金额=增值税，比如有一笔购买原材料200元，增值税税率为3%，则应交增值税6元，即：0.03×200=6元。

2023-03-14 13:54:29

同学你好期末借，应交税费一应增一销项贷，应交税费一应增一进项贷，应交税费一应增一已交税金贷，应交税费一应增一转出未交增值税 2 借，应交税费一应增一转出未交增值税贷，应交税费一未交增值税

2022-03-01 12:06:07

你好，是缴纳增值税的会计分录吗

2021-11-28 23:03:28

一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下： 1. 增值税收入：增值税收入=应税销售额×增值税税率。 2. 增值税支出：增值税支出=应税进项税额×（1-增值税税率）。 3. 应交增值税：应交增值税=增值税收入-增值税支出，为正数时表示应交有形动产税，为负数时表示应计退税。 4. 增值税冲减收入：增值税冲减收入=应交增值税×（1-增值税税率），其补充资料为本期发生的销项税。 5. 应纳增值税：应纳增值税=应交增值税-增值税冲减收入。上述会计分录中，增值税收入、增值税支出、应交增值税、增值税冲减收入、应纳增值税是增值税的会计主要账目。上述会计分录中，增值税税率按国家税法现行有效的税率来确定，应税销售额和应税进项税额需要根据收入和成本来计量，最终确定企业纳税义务。

2023-03-02 12:15:30

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

相似问题

在线提问累计解决 204540个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 204540个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 204540个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？