老师请问酒店住宿小规模小企业会计准则美团平台像这种按开票金额180挂账平台按158.6元回款平台一星期回款佣金发票和积分发票都是一周申请开具现在问题是申请180-158.62=21.38 可这个单子佣金+积分发票申请下来就35.28 一个星期下来开具销售费用大于实际的费用收到款会多充应收账款我是不要把实际产生的销售费用统计出来费用发票多了按实际的费用冲掉就行？分录是借应收账款180(里面含21.38积分和佣金费用) 贷主营业务收入178.22 应交税费应交增值税1.78 借销售费用14 贷其他应付款14 收到款和佣金积分发票这个账怎么平的做？

朴老师

职称：会计师

2026-07-07 11:06

应收全额按酒店开票 180 确认；美团扣的佣金、积分属于销售费用，按实际发生额入账，不按发票金额，发票仅作附件，多开差额不做账。
差额拆解：应收 180，回款 158.62，本期该单实际平台扣费 = 180-158.62=21.38；本周多张订单汇总开票 35.28，超出部分属于其他订单费用，不是本单。
分步标准分录
1. 客人入住，酒店开 180 元住宿发票，确认收入应收
借：应收账款 - 美团平台 180
贷：主营业务收入 178.22
贷：应交税费 — 应交增值税 1.78
2. 计提本单美团扣费 21.38（佣金 + 积分）
借：销售费用 — 平台服务费 21.38
贷：其他应付款 — 美团平台 21.38
3. 一周后两件事：收到回款、收取平台服务费发票
① 收到美团回款 158.62
借：银行存款 158.62
借：其他应付款 — 美团平台 21.38
贷：应收账款 - 美团平台 180
（到此本单应收、应付全部平账）
② 拿到本周汇总服务费发票 35.28（含本单 21.38 + 其他订单 13.9）
仅把本周全部订单合计计提的销售费用对应发票附凭证，不额外做账；发票总额大于单张计提额是多笔订单合并开票，属于正常，不用冲减费用。
你之前错误点纠正
不要只计提 14 元费用，必须按每单 180 与回款差额 21.38 计提当期真实费用；平台一周合并开票金额是多笔订单汇总，不用调整已入账费用，凭证附费用明细台账佐证即可。

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