年末结账后，发现前一年的损益科目有些错误，能调整吗？听说往来可以调，损益尽量不要动，到底怎么操作？

叶子 追问

2018-01-30 16:41

老师，是一笔一笔调，还是总共做一笔调整？

邹刚得老师 解答

2018-01-30 16:41

你好，可以汇总一笔做调整的

叶子 追问

2018-01-30 16:48

老师，我的社保工资计提的分录也做错了，社保计提没有计提个人缴纳部分，工资计提时借：管理费用、其他应收款（个人社保），贷：应付职工薪酬（应发数），从账上看，管理费用借方少了个人社保部分、应付职工薪酬贷方少了，多了一笔其他应收款（个人社保），这个怎么办？

邹刚得老师 解答

2018-01-30 16:49

你好，个人社保本来就需要通过其他应收款科目来核算的 
比如 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

叶子 追问

2018-01-30 17:01

老师，那就是我这个做的没问题，发放工资是：借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，银行存款？

邹刚得老师 解答

2018-01-30 17:01

你好，是的，从工资中扣除个人应当承担的社保部分

叶子 追问

2018-01-30 17:02

明白了，谢谢老师。

邹刚得老师 解答

2018-01-30 17:03

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！