老师，您好，请问，因我公司收到一张普票1万，5月已入管理费用，税前扣除，现在因开票方异常，需更正申报，利润总额调增1万，财务报表如何调，如果利润表利润总额调减1万，那资产负债表应该如何调，账面如何处理？

廖君老师 解答

2023-10-17 11:32

您好，账务不需要变动，更正申报这个发票所属年度的年度所得税汇缴申报表，纳税调增1万，有补交所得税才有分录
如果是以前年度的,分录:

1、借:利润分配 3662.56（数据请忽略）

贷:以前年度损益调整3662.56

2、借:以前年度损益调整?3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

隐形的发带 追问

2023-10-17 11:43

老师，您好，是当年的，因为第二季度本身就是亏损的，不用交所得税，那财务报表需要更正吗？

廖君老师 解答

2023-10-17 11:48

您好，当年那好操作的，这个发票供应商不能重新开的话，
借：营业外支出 10000  借：管理费用-10000
这个1万在明年汇缴时要纳税调增的，
报表不用改了，这个分录在本月，本月利润表就会有各费用项目有变化，年度再调增

隐形的发带 追问

2023-10-17 12:41

您好，是因为开票方异常才导致需更正，现在就是在更正申报季度预缴企业所得税的申报表(利润额要增加1万)，如果是从管理费用转到营业外支出，调整财务报表的话，报表利润跟预缴申报表利润间相差1万

廖君老师 解答

2023-10-17 13:04

您好，不好意思，刚才吃饭去了，没有及时回复您还请原谅。
都是在2023年，不用去更正预申报的季度所得税报表的，年度调增就可以了，相当于没有发票的费用入了1万，年度调增

隐形的发带 追问

2023-10-17 13:07

专管员让更正申报，所以更正申报后，财务报表及账务处理就不知道如何处理了

廖君老师 解答

2023-10-17 13:22

您好，明白，那只能听专管员的了，
我认为账务就是
借：营业外支出 10000  借：管理费用-10000
钱已经付出去了，但不该支付的费用，就是营业外支出
9月份的报表跟着我们做的账务来改

隐形的发带 追问

2023-10-17 13:56

好的，谢谢

廖君老师 解答

2023-10-17 14:00

 亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！
 希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~