老师，请问养猪企业销售这个动物粪便免税吗？免什么税？要不要办理肥料登记证？

小笔芯 追问

2023-10-16 14:43

税局说要不要办证不属于他们的管辖范围。

玲老师 解答

2023-10-16 14:45

所以说咱就不用考虑这方面了。

小笔芯 追问

2023-10-16 14:57

免增值税和企业所得税吗？有没有文件依据

玲老师 解答

2023-10-16 15:00

好，登录国家税务总局查询关键字就找到文件了。

小笔芯 追问

2023-10-16 15:00

登陆了没有。是这两个税都免吗？

玲老师 解答

2023-10-16 15:05

稍等一会儿，我查询一下文件发给你。

玲老师 解答

2023-10-16 20:44

你好，我查文件了不减免
不免一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定，第二条 增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。第十五条 下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品;……二、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。……六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。三、根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。……九、本公告自2019年4月1日起执行。四、根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，附件：农业产品征税范围注释……（五）其他动物组织……4.其他动物组织，如动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种等。因此，根据上述文件规定，动物粪便不属于财税字〔1995〕52号文件规定的农产品范围，适用13%税率。

玲老师 解答

2023-10-16 20:45

增值税有免税
河北省税务局12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号） 一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机—无机复混肥料和生物有机肥。（一）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。（二）有机—无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。（三）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。

玲老师 解答

2023-10-16 20:48

https://mp.weixin.qq.com/s/rAZ42MQ3f58nMlv5xKJNdA
这里也有具体解读政策