个人房子出租给公司，每月租金5万给公司开普票，每个月需交多少增值税和个税？个税怎么计算？

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2023-10-16 10:19

个人出租住房要缴纳的税种涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加、印花税等，不同的税种税率、计算方法等都不同。
1、计算增值税。个人出租非住宅，也就是商业房屋、写字楼，按照5%的征收率计算应纳税额；出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算税额，要向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
2、计算城市维护建设税。城市维护建设税根据所在的城市不同税率不同，所在地为市区的，税率为7%，所在地为县城、镇的，税率为5%，所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
3、计算房产税。对个人出租住房，不区分用途，均按4％的税率征收房产税。
4、所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税;如出租方为个人，应交纳个人所得税。

小雪追问

2023-10-16 10:24

出租的是市区写字楼，也就是说需要交 5%增值税 +7%城建税+4%房产税 +个税？个税怎么计算呀

小宝老师解答

2023-10-16 10:29

个人出租住房按10%税率征收个人所得税，其他住房按20%税率征收个人所得税。适用的税目是财产租赁所得。应纳税所得额得计算如下：收入≤4000元，应纳税所得额=（增值税不含税收入-相关税费-转租租金-修缮费-800元）收入＞4000元，应纳税所得额=（增值税不含税收入-相关税费-转租租金-修缮费）×（1-20%）依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知》（财税〔2008〕24号），《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）

小雪追问

2023-10-16 10:36

没有明白写字楼比如5万是含税价，个税是应纳税所得额的20%吗

小宝老师解答

2023-10-16 10:37

是的，要换算成不含税的再计算。

小雪追问

2023-10-16 10:42

那就是租金5万的话算下来差不多要交30%的税费了？？？

小宝老师解答

2023-10-16 10:43

2. 对个人而言，应交纳个人所得税：
- 每月 (次) 收入不超过 4000 元时：应纳个人所得税额 = [每月 (次) 收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用 - 800] × 20%
- 每月 (次) 收入超过 4000 元时：应纳个人所得税额 = [每月 (次) 收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费用] × (1 - 20%) × 20%

小雪追问

2023-10-16 10:49

租金5万，增值税5%=2500 城建税是2500*7%=175 对吗

小宝老师解答

2023-10-16 10:51

的是这样子哦哦哦哦哦