2017年年底，净利润50万，未分配利润约50万。以前年度亏损45万，2018年1月交税时已抵减。1. 第四季度的所得税是否应计提？2. 抵减以前年度亏损如何体现在分录里？3. 2017年底报表的未分配利润是以前年度的累计吧？如何做分录呢？

陈洋 追问

2018-01-29 22:50

本年利润是结转了，但是数是本年的，做了分录后也还是本年的。抵扣的亏损额怎么累计在本年利润呢？ 
我怎么觉得应该反着做呢：借：利润分配-未分配利润 ；贷：本年利润

王雁鸣老师 解答

2018-01-29 22:52

您好，不对的，都是本年利润科目余额结转到利润分配科目里去的，没有倒着结转的。

陈洋 追问

2018-01-29 23:00

那要弥补的亏损额是用负数体现吗？每年的累计数都应该是与上年连续的数吗？比如，我今年利润为10，可以弥补20，我也要结转  -20，把本年利润变成  -10对吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-29 23:22

您好，不对的，结转顺序是这样的，比如说上年亏损时，假设只有费用，没有收入。管理费用5万元。结时，借，本年利润，5万元，贷，管理费用，5万元。再借，利润分配-未分配利润，5万元，贷，本年利润，5万元。下一年，盈利6万元，假设收入18万元，成本12万元，结转时，借，主营业务收入，18万元，贷，本年利润，18万元。借，本年利润，12万元，贷，主营业务成本，12万元。根据本年利润余额，借，本年利润，6万元，贷，利润分配-未分配利润，6万元。这时，利润分配余额是1万元。就弥补了上年的亏损5万元了。