如果我一张成本发票没有认证，那这个月这张发票可以做成本入帐吗？？可以先不做进项税额，做成本入帐吗？下个月认证了再做做进项税额这个分录。不做成本这个科目了。比如：20000成本票，进项是1000我这个月先不认证，做帐：借：主营成本20000借：预付帐款1000，贷银行丰款21000下个月我再认证：借：应交税-进项税 1000，贷：预付帐1000这样可以吗、？？？？

半城烟沙 追问

2018-01-29 13:59

老师，确定可以这样吗？意思是这个成本进项发票我不做进项额这个分录了，那这个进项就是我这个月不抵扣，我下个月认证了我再抵扣销项，是因为这个月收入没有开，没有销项额，那这个月进项额又过大，也不是分开开的发票，那我要认证了，不就是当月就得全额做进项税这个科目 吗，那就进项过大了。 
那下个月我认证这张发票时，这张发票应该放到这个月那张凭证下还是下个月认证的那个进项税的凭证下呢？？？？？ 
税务查的话会不会有问题？？?

邹老师 解答

2018-01-29 14:02

你好，你可以这样处理 
当月入账 借；库存商品  应交税费（待认证进项税额）  贷；银行存款等科目 
认证抵扣借；应交税费（进项税额）  贷；应交税费（待认证进项税额）

半城烟沙 追问

2018-01-29 14:40

老师，这样做怎么给税务解释？这样是税务认可的吧？待认证进项税额一般是哪种情况才用得上？？？？ 
我们是工程公司有分包，开的是工程服务 费的专票，不是购商品的进项发票，那就不用做库存商品这个分录了，我直接 做：借：主营成本，借：应交税-进项-待抵扣税额    贷：银行存款 是这样吧？？？？ 
 
还有，待认证进项税额-是应交税费的三级科目吗？新增时，应交税费-应交增值税-待认证进项税额，是这样新增吗？？？麻烦指导一下吧？

半城烟沙 追问

2018-01-29 15:01

老师，我是认证后放待抵扣吗？??还是不认证放待抵扣呀????认证后就不能放待抵扣了吧?

邹老师 解答

2018-01-29 15:25

你好，取得发票没有认证但是需要入账，进项税额就计入待认证进项税额 
之后认证了就把待认证进项税额转为进项税额核算 
待认证进项税额是应交税费的三级明细 
是需要自己新增的