个人独资企业，个人生产经营所得税汇算清缴补缴的个税也要用以前年度损益调整科目吗？但是这部分个税已经在12月个人生产经营所得税申报时一起申报了，只是12月账务中未计提财政返还这部分个税

小灵儿 追问

2018-01-28 20:41

是这样的，老师，我们是个人独资企业核定征收，企业有享受到财政返还优惠政策，税务要求我们财政返还的部分呢跟所属期12月的收入一起申报个人生产经营所得税，缴纳个税，就不用在2018年在做汇算清缴了，当时由于税务通知太晚时间来不及这部分就一起申报缴纳个税了，12月账务处理中财政返还缴纳的个税没有计提，现在跨年了在2018年一月份中正常补提吗？借:所得税  贷：应交税费—个人所得税  ？

邹老师 解答

2018-01-28 20:44

你好，补计提，借方是以前年度损益调整科目，而不是所得税 ，所得税是用来核算企业所得税的科目 
个人生产经营所得税通过税金及附加核算，跨年通过 以前年度损益调整科目计提

小灵儿 追问

2018-01-28 20:59

但是有学堂其他老师告诉我针对我这种情况可以按照正常计提，不用以前年度损益调整科目

邹老师 解答

2018-01-29 08:49

你好，跨年了损益科目需要通过以前年度损益调整核算，而不是直接计提的