单位做施工工程，工程包括材料和人工，进货发票是施工用的材料，开出去的销项发票不开材料开成✘✘工程，现在税局进销项比对，这么情况怎么开票合适

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:16

老师，那税收分类编码呢，不会被比对出来吗

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:19

比如开回来的进项发票材料有a，b两种，编码不同，开出去的发票是✘工程，编码怎么选

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 14:20

您好，税收分类编码详见下面图片，不会被比对出来的，这是正常的业务。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:26

那老师开票开成✘工程，编码选成对应的服务编码比如30501就可以了是吧，做账的时候再把用的工程材料抵消掉就可以了是吧

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:39

老师，工程里的人工费可以去税务局或邮政开人工费发票么

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 14:40

您好，对的，选择30501即可。做账的时候，不是把用的工程材料抵消掉，要进行领用，工程核算的，购入时要做入库单，领用时要做出库单，之后用于工程上，进行工程成本核算，工程完工开具发票时，结转工程成本即可。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:48

老师，我们是商贸企业，但是营业执照里有工程这项许可，现在用的速达软件，购进时入了库存，现在工程完工，开票，直接出库结转成本，行不

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 14:54

您好，这样操作是不行的。必须有工程处理过程才行。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 14:56

那速达软件应该怎么操作老师

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 15:02

您好，速达软件采购入库时，借；工程材料等科目，贷；现金或者银行存款等科目。领用时，借；工程施工-材料费，贷：工程材料等科目。开具工程发票后，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税，结转成本时，借；主营业务成本，贷；工程施工全部明细科目。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 15:13

好的，谢谢老师，那人工费发票怎么开

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 15:13

您好，不客气，人工费您是指开进来，还是开出去啊？

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 15:41

开进来的，老师，就是做这个工程单位找的人施工的费用

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 15:43

您好，一般情况下，可以编制工资表处理，但是需要人工提供身份证复印件，电话号码，银行卡号及开户行信息，从银行转账支付处理。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 16:14

老师，这种要是去税务局发票可以不

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 16:15

您好，可以的。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 16:18

或者是邮政代开，个税标准是什么

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 16:21

您好，发票，请参考以下内容，具体以当地税务局规定为准，谢谢。 
劳务报酬个税计算公式 
一、计算公式 
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元  
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）  
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 
说明： 
1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税; 
2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用; 
3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用; 
 
二、征收范围 
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 
 
三、税率 
级数     含税级距             不含税级距          税率(%)        速算扣除数  
1    不超过20,000元的        不超过16,000元的      20              0  
2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分   30   2,000  
3 超过50,000元的部分       超过37,000元的部分       40              7,000  
说明： 
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。  
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。  
 
四、应纳税所得额及应纳税额的计算 
劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入额不超过4000元的，减除费用800元，收入额超过4000元 的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。  
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数 
 
五、加成征收 
而劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，对劳动报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元到5万元的部分，加征五成（即税率为30%），超过5万元的部分加征十成（即税率为40%）。 
 
六、法规依据 
1、经咨询国税和地税后，劳务报酬个人所得税，如果在国税局发票，国税综合税率是4.86%（增值税3%，附加税费3%*12%，代征个税1.5%），另外个人拿发票到公司报销时，公司还要代扣代缴地税的个人所得税，按一中的公式计算出的个人所得税，再减去国税已经代征的1.5%来代扣代缴。 
《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》信息来源：http://www.szds.gov.cn/szds/0100/201606/c69a1ca899db463d9dbd71b73bcdc581.shtml 
2、《中华人民共和国个人所得税法》，第三条 个人所得税的税率，四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定，第六条 应纳税所得额的计算：四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 
3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，第十一条 税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成）。

℡囍ヤ予 追问

2018-01-27 17:31

好的 ，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-01-27 17:32

您好，不客气。