加工制造业的制造费用月末怎么结转呀？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-01-27 09:37

老师，请问一下加工公司没有购买材料，只为客户提供加工服务，劳务成本算加工工人工资，假如我做一个分录，借应收账款贷主营业务收入，那怎么结转成本？

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-01-27 09:42

老师？？？？？？？？？？？？？？

张艳老师 解答

2018-01-27 10:10

借：营业外支出   贷：劳务成本

张艳老师 解答

2018-01-27 10:11

上面的分录写错了 
借：主营业务成本   贷：劳务成本 
发生的劳务的费用和工资，在劳务成本科目归集。

萌哒哒的小萝卜 追问

2018-01-27 17:49

老师，就是我们这个公司是11月份开始成立，但是营业执照是12月7号才下来的，我是1月中旬才到公司上班的，就我一个人做财务，因为我们主要是做加工的，只有个别客户是需要我们采购一点材料加工完成再出货给他们的，我在整理账的时候把公司的房租水电费都列到制造费用中去，车间工人的工资和租来的设备的租金都列到制造费用上，现在月底了我发现制造费用特别多，我要怎么结转才好呢？

张艳老师 解答

2018-01-27 19:25

1、相关成本在“生产成本--工费成本”科目中进行归集 
借：生产成本———工费成本   
 贷：应付工资、制造费用等科目 
 
结算收取加工费 
借：银行存款（应收账款） 
贷：主营业务收入 
        应交税金---应交增值税（销项税额）同时， 
借：主营业务成本 
        贷：生产成本---工费成本 
2、您得把相应的制造费用等结转至生产成本--工费成本，最终是要结转至主营业务成本中。