11月份业务：11月2日外购甲材料1000公斤，单价25元，增值税税率13%，运杂费1000元，已经验收入库。11月8日企业上月的甲材料500公斤，单价28元，增值税税率13%，本月入库。11月20日，A股东以一批甲材料1200公斤为投入资本，该批原材料的计税价格33000元，税率13%，折合本企业每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐赠的甲材料1300公斤，增值税列示金额37880元，可抵扣的进项税额为4924.4元，材料已运抵企业并验收入库。11月30日，企业赊购甲材料2000公斤，增值税专用发票列示金额59600元，可抵扣进项税额7748元 该企业11月初甲材料结存500公斤，单价28.50元；本月发出甲材料情况如下： ①11月4日，制造产品领用材料800公斤，车间一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造产品领用材料1200公斤，行政管理部门一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制设备领用材料600公斤。 （1）按先进先出法编制会计分录。 （2）按月末一次加权平均法编制会计分录。

张静老师 解答

2023-10-08 13:40

11.2 借：原材料  26000
        应交税费-增值税-进项 3250
        贷：银行存款 29250
11.8 借：原材料 14000
          应交税费-增值税-进项 1820
          贷：在途物资 15820
11.20 借：原材料 33000
            应交税费-增值税-进项 4290
          贷：股本 28000
               资本公积-股本溢价 9290
11.23 借： 原材料 37880
          应交税费-增值税-进项 4924.4
          贷：营业外收入 42804.4
11.30 借： 原材料 59600
          应交税费-增值税-进项 7748
          贷：应付账款  67348
1.先进先出法：
11月4日 ： 借：生产成本 22050
                     制造费用 3900
                   贷：原材料 25950
11.21 借：生产成本 32425
                管理费用 1375
           贷：原材料 33800
11.28 借：在建工程 16500
          贷：原材料 16500

贪玩的缘分 追问

2023-10-08 14:39

月末一次加权平均法怎么写分录

张静老师 解答

2023-10-08 14:53

月末一次加权平均法：月末总数量=500+1000+500+1200+1300+2000=6500，总金额=14250+26000+14000+33000+37880+59600=184730，平均单价=184730/6500=28.42，所以出库分录：
11月4日 ： 借：生产成本 22736 （800*28.42）
                         制造费用 4263    （150*28.42）
                   贷：原材料 26999
11.21 借：生产成本 34104
           管理费用 1421
           贷：原材料 35525
11.28 借：在建工程 17052  （600*28.42）
贷：原材料 17052

贪玩的缘分 追问

2023-10-08 14:57

老师，为什么车间一般消耗材料不包括在领用材料里呢

张静老师 解答

2023-10-08 15:27

产品领用是直接用于以原材料为基础生产产成品的，车间领用是车间领用，用于共同的消耗，比如共同加工好几种产品使用的，需要在几种产品之间进行分摊