1、A公司为一般纳税人，写出会计分录及对企业所得税的影响（1）2019年5月以自产产品300个发放给员工作为福利、300个送给客户，单个产品成本价30元，不含税售价45元；同时将购入的一批商品发放给员工，购入不含税价格15万元。（2）A公司拥有房产价值1000万元，其中600万元用于出租（成本模式管理），400万元用于生产，房产税如何缴纳？计提本月折旧，年限30年。其他按税法规定

朴老师

职称：会计师

2023-10-07 13:19

（1）对于该事项，A公司需要将其自产的产品视同销售，并确认相应的收入和成本。同时，购入的商品应按其实际成本计入相关资产或费用中。
会计分录如下：
借：应付职工薪酬 105,000
贷：主营业务收入 105,000
借：主营业务成本 90,000
贷：库存商品 90,000
借：管理费用 15,000
贷：库存商品 15,000
对于企业所得税的影响，该事项应视同销售，按照不含税售价计算应纳税所得额。同时，购入的商品应按其实际成本计入相关资产或费用中，不会对所得税产生影响。因此，该事项应确认应纳税所得额15万元。
（2）对于房产税的缴纳，根据税法规定，房产税应按房产余值的一定比例计算。具体来说，用于出租的房产应按租金收入的一定比例计算房产税，用于生产的房产应按房产余值的一定比例计算房产税。因此，该公司的房产税计算如下：
用于出租的房产税 = 租金收入 × 税率 = 60 × 4% = 2.4（万元）
用于生产的房产税 = 房产余值 × 税率 = 40 × 1.2% = 0.48（万元）
借：管理费用-房产税 2.88
贷：应交税费-房产税 2.88
对于折旧的计提，根据税法规定，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。因此，该公司本月应计提的折旧为：
借：管理费用-折旧费 X（具体金额）
贷：累计折旧 X（具体金额）

（1）这个案例中，A公司需要针对自产的产品和购入的商品进行不同的会计处理。同时，还需要考虑到税务方面的影响。对于自产的产品，A公司需要按照公允价值确认销售收入，并计算增值税销项税额。同时，这些产品作为福利或送给客户，都需要确认成本，并在利润表中扣除成本。以下是相应的会计分录：借：应付职工薪酬——福利 100500 管理费用——交际应酬费 100500 贷：主营业务收入 151500 应交税费——应交增值税(销项税额) 25725 借：主营业务成本 90000 贷：库存商品 90000 对于购入的商品，A公司需要将其确认为应付职工薪酬，并不需要确认销售收入和成本。以下是相应的会计分录：借：应付职工薪酬——福利 150000 贷：银行存款 150000 这些会计处理将影响到企业所得税的计算。具体来说，发放给员工的自产产品应该被视为销售商品，所以需要在利润表中扣除销售成本，并计算销售收入和相应的税费。而购入的商品则只需要在应付职工薪酬中扣除即可。（2）根据题目，A公司拥有房产价值1000万元，其中600万元用于出租（成本模式管理），400万元用于生产。接下来将分别计算用于出租的房产和用于生产的房产的房产税和折旧。用于出租的房产：房产税的计算公式为：房产原值×（1-30%）×1.2%。因此，用于出租的房产应缴纳的房产税为600×（1-30%）×1.2%=5.04万元。折旧的计算公式为：（原价-净残值）/使用年限。假设该房产没有净残值，使用年限为30年，因此用于出租的房产每月应计提的折旧为600/30/12=1666.67元。用于生产的房产：同理，用于生产的房产应缴纳的房产税为400×（1-30%）×1.2%=3.36万元。假设该房产没有净残值，使用年限为30年，因此用于生产的房产每月应计提的折旧为400/30/12=1333.33元。因此，A公司本月应计提的房产税为8.4万元，用于出租的房产每月应计提的折旧为1666.67元，用于生产的房产每月应计提的折旧为1333.33元。这些数据将影响到企业所得税的计算，因为这些费用都可以在税前扣除。

2023-10-17 12:39:55

自产产品发给员工和客户：借：应付职工薪酬 105300 销售费用 90000 贷：库存商品 90000 （30030）应交税费-应交增值税（销项税额） 15300 （(30045)*0.13）这部分的税影响体现在销项税额，该销项税额会使得利润总额减少，同时导致企业应交所得税的增加。 2. 自购商品发给员工：借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000 这部分没有涉及到税收问题，对企业所得税没有影响。对企业所得税的影响：在计算企业所得税时，这些商品的公允价值（售价）需要并入企业的收入总额中，从而影响企业的应纳税所得额。因为这些发放的商品售价（公允价值）为45元*300个=13500元，购入的商品售价为15万元，因此这些商品的总售价为163500元（13500%2B150000），并入企业的收入总额后，将导致应纳税所得额增加。同时，这些商品的进货成本为购入的商品成本15万元，会使得企业利润总额减少，进一步影响企业所得税的缴纳金额。

2023-10-13 08:58:40

（1）对于该事项，A公司需要将其自产的产品视同销售，并确认相应的收入和成本。同时，购入的商品应按其实际成本计入相关资产或费用中。会计分录如下：借：应付职工薪酬 105,000 贷：主营业务收入 105,000 借：主营业务成本 90,000 贷：库存商品 90,000 借：管理费用 15,000 贷：库存商品 15,000 对于企业所得税的影响，该事项应视同销售，按照不含税售价计算应纳税所得额。同时，购入的商品应按其实际成本计入相关资产或费用中，不会对所得税产生影响。因此，该事项应确认应纳税所得额15万元。（2）对于房产税的缴纳，根据税法规定，房产税应按房产余值的一定比例计算。具体来说，用于出租的房产应按租金收入的一定比例计算房产税，用于生产的房产应按房产余值的一定比例计算房产税。因此，该公司的房产税计算如下：用于出租的房产税 = 租金收入 × 税率 = 60 × 4% = 2.4（万元）用于生产的房产税 = 房产余值 × 税率 = 40 × 1.2% = 0.48（万元）借：管理费用-房产税 2.88 贷：应交税费-房产税 2.88 对于折旧的计提，根据税法规定，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，从下月起不提折旧。因此，该公司本月应计提的折旧为：借：管理费用-折旧费 X（具体金额）贷：累计折旧 X（具体金额）

2023-10-07 13:19:39

正在解答，请稍后马上

2023-05-22 12:59:21

你好需要计算做好了给你

2022-03-22 10:56:04

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